卷煙廠(chǎng)2016年8月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)8月5日購(gòu)買(mǎi)一批煙葉,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為10萬(wàn)元,增值稅為1.7萬(wàn)元; (2)8月15日,將8月5日購(gòu)進(jìn)的煙葉發(fā)往b煙廠(chǎng),委托B煙廠(chǎng)加工煙絲,收到的專(zhuān)用發(fā)票注明的支付加工費(fèi)用4萬(wàn)元,稅款為6800元; (3)紅旗卷煙廠(chǎng)收回?zé)熃z后領(lǐng)用一半用于卷煙生產(chǎn),另一半直接出售,取得價(jià)款為18萬(wàn)元,增值稅為30600元; (4)8月25日,紅旗卷煙廠(chǎng)銷(xiāo)售卷煙(甲級(jí)煙)100箱,每箱不含稅售價(jià)為15000元??铐?xiàng)存入銀行; (5)B煙廠(chǎng)無(wú)同類(lèi)煙絲銷(xiāo)售價(jià)格;煙絲稅率30%,卷煙稅率45%每大箱為150元, 要求:根據(jù)以上資料,計(jì)算(1)B煙廠(chǎng)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為多少元。(2)直接出售另一半煙絲應(yīng)交納的消費(fèi)稅為多少元。(3)紅旗卷煙廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為多少元。(4)旗卷煙廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為(不包括B煙廠(chǎng)代收代繳消費(fèi)稅)多少元?
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2020 03/31 21:58
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查看更多- 甲、乙卷煙廠(chǎng)為一般納稅人。2020年9月初,甲發(fā)出煙葉640 000元委托乙加工成煙絲。9月末,煙絲加工完畢,甲卷煙廠(chǎng)收回?zé)熃z,支付加工費(fèi)60 000元增值稅7 800元,同時(shí)支付消費(fèi)稅。2020年10元,甲將收回的煙絲全部生產(chǎn)卷煙,共計(jì)300箱。10月份,甲將300箱的卷煙全部售出,每條不含稅價(jià)20元。 1)計(jì)算甲支付煙絲的消費(fèi)稅2)甲卷煙廠(chǎng)卷煙的消費(fèi)稅3)甲卷煙廠(chǎng)2020年11月初實(shí)際上繳的消費(fèi)稅4)編制甲企業(yè)的會(huì)計(jì)分錄 2.A卷煙廠(chǎng)(13%)2020年6月委托B卷煙廠(chǎng)(13%)加工煙絲,10日發(fā)出煙葉,成本為450 000元。25日加工完畢,A卷煙廠(chǎng)收回?zé)熃z支付加工費(fèi)40 000元,增值稅5 200元 1)計(jì)算煙絲消費(fèi)稅2)編制會(huì)計(jì)分錄 313
- 某卷煙廠(chǎng)委托某煙絲加工廠(chǎng)加工一批煙絲卷煙廠(chǎng)提供的煙葉,在委托加工合同上注明的成本金額為6萬(wàn)元,煙絲加工完卷煙廠(chǎng)提貨時(shí)支付的加工費(fèi)用為3700元,并支付了煙絲加工,按煙絲組成計(jì)價(jià)計(jì)算的消費(fèi)稅稅款,卷煙廠(chǎng)將這批加工好的煙絲全部用于生產(chǎn)卷煙,1000箱必銷(xiāo)售,向供貨方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)為1053000元計(jì)算銷(xiāo)售卷煙的麗娜消費(fèi)稅稅額連詞,消費(fèi)稅率稅率為30%卷煙消費(fèi)率為56%定額稅率150元/箱 896
- 某卷煙廠(chǎng)委托某公司加工煙絲,兩者均為增值稅一般納稅人。卷煙廠(chǎng)提供的煙葉實(shí)際成本為40 000元,該公司收取加工費(fèi)9 000元,開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅額1 530元。煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%。卷煙廠(chǎng)收回?zé)熃z后直接出售,售價(jià)100 000元。假設(shè)該受托加工公司無(wú)同類(lèi)煙絲銷(xiāo)售價(jià)格。 請(qǐng)做出上述業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理。 39
- 甲卷煙廠(chǎng)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)S牌卷煙(不含稅調(diào)撥價(jià)為100元/標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙。 2.本月發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下: (1)從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)煙葉,支付煙葉收購(gòu)價(jià)款110萬(wàn)元并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼,將其運(yùn)往A企業(yè)委托加工煙絲;向A企業(yè)支付加工費(fèi),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明加工費(fèi)10萬(wàn)元、增值稅1.3萬(wàn)元,該批煙絲已收回入庫(kù),但本月未領(lǐng)用。A企業(yè)無(wú)同類(lèi)煙絲銷(xiāo)售價(jià)格。 (2)從乙企業(yè)(主營(yíng)業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購(gòu)進(jìn)煙絲,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款300萬(wàn)元、增值稅39萬(wàn)元。 (3)從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)(主營(yíng)業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購(gòu)進(jìn)煙絲,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款280萬(wàn)元。 (4)進(jìn)口一批煙絲,支付貨價(jià)300萬(wàn)元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)15萬(wàn)元,該批煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)35萬(wàn)元,卷煙廠(chǎng)完稅后,海關(guān)放行。 2608
- 1.某卷煙廠(chǎng)4月發(fā)生如下業(yè)務(wù),計(jì)算該廠(chǎng)4月應(yīng)納的消費(fèi)稅、增值稅。(1)卷煙廠(chǎng)從農(nóng)民手中收購(gòu)煙葉(不考慮煙葉稅),收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款為60萬(wàn)元。并將該批煙葉交給受托方委托加工煙絲,受托方收取不含增值稅加工費(fèi)為10萬(wàn)元,并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。受托方同類(lèi)煙絲售價(jià)90萬(wàn)元。委托加工收回的煙絲50%對(duì)外直接銷(xiāo)售,取得不含稅收入65萬(wàn)元,另50%當(dāng)月全部用于生產(chǎn)卷煙。(2)銷(xiāo)售自產(chǎn)卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱,貨物不含稅價(jià)款850萬(wàn)元,已辦妥銀行托收手續(xù)。(3)節(jié)日前夕贈(zèng)送客戶(hù)5箱進(jìn)口卷煙,不含稅價(jià)50萬(wàn)元。 472
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- 甲為他人的債務(wù)提供擔(dān)保,在房屋上設(shè)立了兩個(gè)抵押權(quán),乙的抵押權(quán)順位在前,丙的抵押權(quán)順位在后~房屋變現(xiàn)后不足以清償全部債務(wù),甲先清償了丙的債權(quán),這不就相當(dāng)于甲丙協(xié)議變更了抵押權(quán)順位從而損害了乙的順位利益嗎,此時(shí)乙該如何主張權(quán)利?主張甲的清償行為無(wú)效?撤銷(xiāo)甲的清償行為?向丙主張不當(dāng)?shù)美?/a> 昨天
- 土地增值稅清算問(wèn)題。1.發(fā)票是本企業(yè)取得,但是由關(guān)聯(lián)企業(yè)代付(或者由關(guān)聯(lián)企業(yè)實(shí)際支付),本企業(yè)在以后“沒(méi)有”支付該發(fā)票涉及款項(xiàng)給該關(guān)聯(lián)企業(yè),該發(fā)票成本是否可以在土地增值稅清算時(shí)扣除?2.援引上面例子,如果本企業(yè)在以后“支付”了該發(fā)票涉及款項(xiàng)給該關(guān)聯(lián)企業(yè),是否可以在土地增值稅清算時(shí)扣除?3.個(gè)人在前臺(tái)代kai綠化工程發(fā)票,沒(méi)有合同,沒(méi)有結(jié)算單,且該綠化工程收款人“不是”該個(gè)人,該發(fā)票成本是否可以在土地增值稅清算時(shí)扣除? 4.“個(gè)人”承接綠化工程,是否會(huì)被相關(guān)法律法規(guī)禁止?5.如果個(gè)人承接綠化工程不合法,那涉及的代kai發(fā)票成本,是否可以在土地增值稅清算時(shí)扣除? 昨天
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- 會(huì)計(jì)師的薪酬水平還受到所在公司規(guī)模、行業(yè)類(lèi)型和職位級(jí)別等因素的影響。 6天前
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