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甲公司為增值稅一般納稅人，使用13%增值稅率。本年7月甲公司購入一批原材料，不含稅價格為200萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為26萬元，且認證通過以作為進項稅額抵扣。本年12月該批原材料由于倉庫發(fā)生火災（因管理不善）導致發(fā)生損失，甲公司對其進行盤存清理，發(fā)現(xiàn)有不含增值稅價格35萬元的原材料經(jīng)過一定處理仍能使用，為回籠資金決定將其變價出售。本年12月其他業(yè)務增值稅銷項稅額為100萬元，可抵扣的進項稅額為60萬元。 要求：請對上述業(yè)務進行納稅籌劃（要寫出稅法依據(jù)、籌劃思路及籌劃計算過程及籌劃結(jié)論）
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1管理不善導致原材料損失，進項稅額轉(zhuǎn)出處理
2020 03/31 12:11
暖暖老師 
2020 03/31 12:12
轉(zhuǎn)出的進項稅額是26*165/200=
暖暖老師
2020 03/31 12:12
原材料銷售，需要計提銷賬稅額
暖暖老師
2020 03/31 12:14
應交增值稅是
100+35/1.13*13%-（26-26*165/200）
暖暖老師
2020 03/31 12:14
還要減去60萬上邊的計算式
84784954 
2020 03/31 12:17
還有嗎？老師
暖暖老師
2020 03/31 12:19
沒有了，就是這樣寫的了
84784954
2020 03/31 12:24
謝謝老師
暖暖老師
2020 03/31 12:25
不客氣，麻煩給予五星好評
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