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老師好，一般納稅人處置使用過的固定資產(chǎn)按3%征收率減按2%交增值稅，請問賬務(wù)分錄怎么處理？謝謝
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一、將要處置的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理分錄為
借：固定資產(chǎn)清理
累計折舊
貸：固定資產(chǎn)
二、發(fā)生清理費用時：
借：固定資產(chǎn)清理
貸：銀行存款、應(yīng)繳稅費等
三、處置的收入
借：銀行存款等相關(guān)科目
貸：固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅銷項稅
四、清理凈損益
1、如果是凈收益
借：固定資產(chǎn)清理
貸：營業(yè)外收入
2、如果是凈損失
借：營業(yè)外支出
貸：貸：固定資產(chǎn)清理
2020 03/30 12:32
樸老師 
2020 03/30 12:32
減征的1%在申報表里體現(xiàn)，增值稅納稅申報表附列資料（一）
（本期銷售情況明細(xì)）表在簡易計稅方法那按照3%稅率填
在主表有個應(yīng)納稅額減征額那填1%
84785008 
2020 03/31 09:27
老師好，申報表懂了怎么填寫了 謝謝老師。但是賬務(wù)處理咋處理呢？是將2%稅點直接計入簡易計稅 還是將3%稅點計入簡易計稅 然后再借：簡易計稅（1%的數(shù)據(jù)）貸：營業(yè)外收入 來體現(xiàn)一下呢？
樸老師
2020 03/31 09:31
直接按照實際的稅做賬就行了
84785008
2020 03/31 09:41
可是 開發(fā)票是按簡易計稅3%的點啊 ，這樣也還是按2%的稅點直接計入簡易計稅嗎？謝謝
樸老師
2020 03/31 09:45
按照實際的稅來做賬的
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