免費(fèi)問答

對于長期掛賬的往來款項(xiàng),應(yīng)該定期對賬,定期清理. 1、其他應(yīng)收款長時間掛賬,根據(jù)不同的款項(xiàng)內(nèi)容,存在以下風(fēng)險: (1)對其他單位或個人的借款,涉及繳納增值稅. (2)對自然人股東個人借款超期未歸還,也未用于公司生產(chǎn)經(jīng)營的,視同對股東個人的股息紅利分配交納20%個稅. (3)對員工個人借款超期未歸還且用于購買房屋或其他,視同工資薪金發(fā)放交納個稅. 往來款長期掛賬如何處理? 2、預(yù)付賬款,需根據(jù)形成的原因,做出不同的處理. (1)如果是確實(shí)無法收回的款項(xiàng),可以做為資產(chǎn)損失.并在企業(yè)所得稅匯算清繳時進(jìn)行專項(xiàng)申報. (2)如果是實(shí)際貨物或相關(guān)的成本已經(jīng)發(fā)生,只是沒有取得發(fā)票,未作賬務(wù)處理,建議做相關(guān)賬務(wù)處理. 注意:因未取得合法有效憑據(jù),相關(guān)成本費(fèi)用不得稅前列支. 3、應(yīng)付款項(xiàng)(應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利),如果確認(rèn)無法支付,應(yīng)該計(jì)入應(yīng)納稅所得額,繳納企業(yè)所得稅. 同時需要注意:應(yīng)付利息、應(yīng)付股利的對方如果是自然人,還可能會涉及扣繳個人所得稅.