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小規(guī)模企業(yè)匯算清繳發(fā)現(xiàn)去年免征的增值稅沒有轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入怎么辦？
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這個需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
2020 03/23 21:33
84784993 
2020 03/23 21:34
調(diào)增后要交滯納金嗎？
江老師 
2020 03/23 21:39
調(diào)增后會補交稅款，不存在滯納金，因為是調(diào)增應(yīng)納稅所得額補交的稅款。屬于清繳企業(yè)所得稅稅款。
84784993
2020 03/23 21:43
會計分錄該怎么做呢？是反結(jié)賬補記在去年12月，還是直接記在本期用以前年度損益調(diào)整科目？
江老師
2020 03/24 06:41
這個直接在今年做以前年度損益調(diào)整
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
貸：以前年度損益調(diào)整
同時
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配——未分配利潤
在2019年年度匯算清繳時調(diào)，增應(yīng)納所得額，補交企業(yè)所得稅。
84784993
2020 03/24 08:25
那盈余公積也要跟著一起調(diào)整嗎
江老師
2020 03/24 08:44
如果計提了盈余公積的，也是一起跟著調(diào)整
84784993
2020 03/24 08:48
調(diào)整盈余公積的分錄怎么寫呢？
江老師
2020 03/24 08:54
跨年沖銷多計提的盈余公積
借：盈余公積 -法定盈余公積
貸： 利潤分配-未分配利潤
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