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甲公司持有某其他權(quán)益工具投資（原為可供出售金融資產(chǎn)），成本為80 000元，2016年末該金融資產(chǎn)的公允價值為100 000元；甲公司2016年因產(chǎn)品售后服務確認了100 000元的預計負債。除上列項目外，甲公司其他資產(chǎn)和負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間不存在差異。甲公司2016年的會計利潤為600 000元，適用的所得稅稅率為25%。期初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債均無余額。 要求： （1）計算下列項目金額：應交所得稅、應納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債和所得稅費用； （2）編制確認遞延所得稅和所得稅費用的會計分錄。 老師您好 我想問一下這個題怎么做呀
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你這里預計負債的賬面為10萬，稅法為0萬。
金融資產(chǎn)和賬面差額10萬
借 其他綜合收益 2.5萬
貸 遞延所得稅負債 2.5萬
借 所得稅費用 60*25%
遞延所得稅資產(chǎn) 2.5萬
貸 應交稅費 應交所得稅 70*25%
2020 03/22 10:01
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