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但是實際開票不是每個月的開票金額呀

你好，每個月按確認的租金收入繳增值稅，開票時增值稅記在待轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)銷項稅額，繳交時轉(zhuǎn)出到銷項稅額，

沒懂

（1）增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間早于會計上收入確認時間 借：銀行存款等 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 2.會計上收入確認時間早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間（建筑服務(wù)完成后被扣留的質(zhì)押金、保證金） 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額 實際要繳交時轉(zhuǎn)出，借應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額，貸應(yīng)交稅費－－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

老師您能再把先確認收入和后確認收入的1確認收入時候2開票時候3收款時候分別怎么做列明一下嗎，辛苦，謝謝老師

（1）增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間早于會計上收入確認時間 會計上： 1、賒銷方式銷售貨物，會計上按合同約定的收款日期確認收入 2、分期收款方式銷售貨物，會計上分期收款銷售商品的處理：合同或協(xié)議價款的收取采用遞延方式，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價款的公允價值（通常為合同或協(xié)議價款的現(xiàn)值）確定銷售商品收入金額。應(yīng)收的合同或協(xié)議價款與其公允價值之間的差額，應(yīng)當(dāng)在合同或協(xié)議期間內(nèi)采用實際利率法進行攤銷，計入當(dāng)期損益（沖減財務(wù)費用）。 3、預(yù)收貨款方式銷售貨物，會計上在發(fā)出貨物確認收入 4、委托收款方式銷售貨物，會計上在發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天確認收入。 5、委托代銷方式銷售貨物，會計上在收到代銷清單時確認收入。 6、直接收款方式銷售貨物，會計上收取款項且貨物的相關(guān)風(fēng)險和報酬已發(fā)生轉(zhuǎn)移時確認收入。 7、提貨交款方式銷售貨物，會計上在收到款項時確認收入。增值稅上： 1、賒銷方式銷售貨物，書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，如果沒有合同，或合同無約定，以發(fā)貨當(dāng)前確認收入； 2、分期收款方式銷售貨物，書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，如果沒有合同，或合同無約定，以發(fā)貨當(dāng)前確認收入； 3、預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。 4、委托收款方式銷售貨物，采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天； 5、委托代銷方式銷售貨物，為收取部分貨款、收到代銷清單、滿180天的較早者。 6、直接收款方式銷售貨物，收款當(dāng)天發(fā)生納稅義務(wù)。 7、提貨交款方式銷售貨物，按收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。

2、財會2016年22號文《增值稅會計處理規(guī)定》里，將會計收入確認時點早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點的收入對應(yīng)的銷項稅計入“待轉(zhuǎn)銷項稅額”明細，待實際納稅義務(wù)發(fā)生時，從“待轉(zhuǎn)銷項稅額”轉(zhuǎn)入“銷項稅額”，

老師，您具體應(yīng)用到會計核算中可以嗎？文字我看不懂你列分錄可以嗎

你好，分錄就是上面的，收到預(yù)收款，增值稅納稅義務(wù)還沒有產(chǎn)生開票，借銀行存款，貸預(yù)收賬款，應(yīng)交稅費一待轉(zhuǎn)銷項稅，每個月實際繳交，借應(yīng)交稅費一待轉(zhuǎn)銷項稅，貸應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅

預(yù)收款，借銀存貸預(yù)收，應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅，月底分攤確認收入，借預(yù)收貸營業(yè)收入，開票時借應(yīng)交稅費待轉(zhuǎn)銷項稅，貸應(yīng)交稅費銷項稅，是這樣嗎？稅那部分在收到錢就確認了嗎，不用等到確認收入再確認嗎

你好，是的，是這樣的，稅款在確認收入時再繳納