問(wèn)題已解決

增值稅調(diào)整以前年度損益怎么調(diào)

84784975| 提問(wèn)時(shí)間:2020 03/17 14:37
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馬老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
增值稅是負(fù)債類(lèi)的 不是損益類(lèi) 怎么涉及到以前年度損益調(diào)整了
2020 03/17 14:38
84784975
2020 03/17 14:45
比如19年是小規(guī)模納稅人,發(fā)生業(yè)務(wù), 借:應(yīng)收賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅 19年年結(jié)之后,有張發(fā)票需要紅沖 20年變成了一般納稅人了,請(qǐng)問(wèn)這個(gè)時(shí)候賬務(wù)科目應(yīng)該怎么處理紅沖的這張發(fā)票
馬老師
2020 03/17 14:50
借:應(yīng)收賬款 負(fù)數(shù) 貸:以前年度損益調(diào)整 負(fù)數(shù) 應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅 負(fù)數(shù) 借利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸以前年度損益調(diào)整
84784975
2020 03/17 14:52
19年小規(guī)模時(shí)候的第四季度繳納的增值稅是93055.06,紅沖那張發(fā)票之后,20年一月是一般納稅人繳納的稅款就少了紅沖那一張的稅額! 賬務(wù)處理:19年是:借:應(yīng)收賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅5825.24 20年一月:紅沖那筆分錄,稅就是-5825.24,一月還開(kāi)了另外三張發(fā)票,借:應(yīng)收賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅--銷(xiāo)項(xiàng)稅額 32052.19。但是,在繳納增值稅報(bào)表里,應(yīng)該繳納的稅額是32052.19-5825.24=26226.95!所以,在一月結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅的時(shí)候,未交稅金就有5825.24的差額沒(méi)交,但實(shí)際報(bào)表里是對(duì)的
84784975
2020 03/17 14:52
然后20年一月就成了一半納稅人,一月還開(kāi)了其它正數(shù)發(fā)票,但一月一般納稅人人的處理方式你說(shuō)的是: 借:應(yīng)收賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅 2020年一月開(kāi)了另外三張發(fā)票,都做在銷(xiāo)項(xiàng)稅這個(gè)科目,這三張的稅額就是32052.19這個(gè)數(shù)嘛! 然后19年那張發(fā)票在一月紅沖了的話,照你剛剛說(shuō)的,要安19年做的分錄來(lái)負(fù)數(shù)紅沖的話,在賬務(wù)科目處理上,本月應(yīng)該交的就是銷(xiāo)項(xiàng)稅那個(gè)科目的數(shù)字,但你在一月報(bào)稅的時(shí)候,應(yīng)該繳納的稅額要減掉紅沖的那張發(fā)票的稅額嘛,對(duì)不對(duì)!那樣才是剩下的金額才是一月該繳納的稅
馬老師
2020 03/17 15:03
那你紅沖的時(shí)候貸應(yīng)交稅費(fèi)增值-銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)這樣不可以嗎
84784975
2020 03/17 15:05
你的意思是不按19做的那種紅沖,要做成負(fù)數(shù)的一般納稅人那種處理方式
馬老師
2020 03/17 15:17
是的 因?yàn)槟阍?020年是一般納稅人了 你既有應(yīng)交稅費(fèi)增值稅 又有一個(gè)應(yīng)交稅費(fèi)增值稅銷(xiāo)項(xiàng) 你直接沖銷(xiāo)項(xiàng)就可以
84784975
2020 03/17 15:18
好的,,謝謝
馬老師
2020 03/17 15:19
不客氣的麻煩給老師五星好評(píng)謝謝
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