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問(wèn)題已解決
2019年6月，甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類(lèi)鉛蓄電池不含稅價(jià)格100萬(wàn)元，代收代繳消費(fèi)稅4萬(wàn)元，甲企業(yè)當(dāng)月全部收回，取得不含稅銷(xiāo)售額33萬(wàn)元，50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元，甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元 應(yīng)繳納的消費(fèi)稅如何計(jì)算呢？ 代扣代繳的消費(fèi)稅4萬(wàn)元如何處理，應(yīng)該怎么減
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你好，同學(xué)。
你這里銷(xiāo)售時(shí)交納消費(fèi)稅為 80*消費(fèi)稅率。
之前代交的消費(fèi)稅計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)消費(fèi)稅。
借 原材料 100
應(yīng)交稅費(fèi) 消費(fèi)稅 4
貸 銀行存款
2020 03/17 11:08
84784978 
2020 03/17 12:37
-4×50%，-4×30% 是什么意思？
陳詩(shī)晗老師 
2020 03/17 12:39
你這里銷(xiāo)售有兩部分，一部分是33一部分是80
你實(shí)際交消費(fèi)稅的時(shí)候，你在委托加工環(huán)節(jié)交納的消費(fèi)稅可以扣除。
30%銷(xiāo)售部分扣除 4*30%，用于加工的50%扣除4*50%
84784978
2020 03/17 13:04
為什么是30%的銷(xiāo)售部分 而不是33%的
陳詩(shī)晗老師
2020 03/17 13:08
題目 告訴 的，其中30%部分銷(xiāo)售
84784978
2020 03/17 13:27
到底是30%還是33%？
陳詩(shī)晗老師
2020 03/17 13:29
你銷(xiāo)售是33萬(wàn)，33*消費(fèi)稅率這是銷(xiāo)售時(shí)交的
你對(duì)應(yīng)的之前委托加工環(huán)節(jié)交的消費(fèi)稅4萬(wàn)，只有30%出售，所以減項(xiàng)是 4*30%
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