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老師，固定資產原值600.按會計準則折舊120，稅法折舊60，調增利潤總額60，再計算應納稅所得額，賬面價值480.計稅基礎540，又行成可抵扣差異60，為什么又要調整所得稅費用，這樣不是調了兩次嗎？
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所得稅費用按照會計標準計算，應交所得稅按照稅法標準計算。二者差異即是遞延所得稅。
2020 03/14 17:19
84784974 
2020 03/14 17:22
調整利潤總額了計算的所得稅費用不就是已經調整了的所得稅費用嗎？
岳老師 
2020 03/14 17:35
您的會計利潤總額是多少？
84784974
2020 03/14 17:37
1200萬
岳老師
2020 03/14 17:43
如果沒有其他因素，則分錄為
借：所得稅費用 300萬
遞延所得稅資產 15萬
貸：應交稅費——應交所得稅 315萬
84784974
2020 03/14 17:50
老師，您看看，教材上面調增了利潤總額60萬，后面按60乘以0.25萬計算了遞延所得稅資產，和所得稅費用
岳老師
2020 03/15 09:57
對啊，我的分錄也寫了。遞延所得稅資產 15萬
84784974
2020 03/15 10:06
但是教材上面計算是按照300-15再乘以稅率算的當期所得稅
岳老師
2020 03/15 11:22
您的會計利潤總額是多少？您告訴我1200萬元。如果按您說的，我的分錄數據是正確的。
84784974
2020 03/15 12:09
利潤總額是1200.但是書上寫了固定資產和稅法比較多折舊60，所以利潤總額按照1200-60
岳老師
2020 03/15 14:15
我問的是“會計利潤”，會計利潤乘以稅率，即為所得稅費用。
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