A公司為增值稅一般納稅人,2019年發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:(1)4月1日,接受甲公司以現(xiàn)金進行的投資,投資款項為600萬元,已收到并存入銀行。根據(jù)投資協(xié)議約定甲公司在公司注冊資本中享有份額的金額為480萬元。(2)5月5日,A公司決定建造一條管理用的生產(chǎn)線,購入工程物資一批,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為400萬元,增值稅稅額為52萬元。當(dāng)日該工程物資全部用于生產(chǎn)線的建造。(3)建造生產(chǎn)線過程中領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品成本280萬元,計稅價格為300萬元;發(fā)生建造工人工資80萬元,均符合資本化條件并以銀行存款支付。6月30日,所建造的生產(chǎn)線達到預(yù)定可使用狀態(tài),預(yù)計使用年限為5年,預(yù)計凈殘值為15.2萬元,采用雙倍余額遞減法計提折舊(4)7月1日,A公司將一項專利權(quán)出租給乙公司,租期6個月每月租金收入為2萬元,適用增值稅稅率為6%已知該專利權(quán)的賬面原值為240萬元,預(yù)計使用年限為20年,預(yù)計凈殘值為0采用年限平均法計提攤銷。(5)12月31日,A公司將生產(chǎn)線對外出售,出售價款為800萬元,開具增值稅專用發(fā)票,增值稅稅額為04萬元,款項收到存入銀行要求:根據(jù)上述資料,假定取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)
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速問速答資料(1)分錄:
借:銀行存款 600
貸:實收資本 480
資本公積——資本溢價 120
資料(2):
借:工程物資 400
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)52
貸:銀行存款 452
領(lǐng)用工程物資時:
借:在建工程 400
貸:工程物資 400
資料(3)
借:在建工程 280
貸:庫存商品 280
借:在建工程 80
貸:應(yīng)付職工薪酬 80
借:應(yīng)付職工薪酬 80
貸:銀行存款 80
資料(4),每月取得租金收入時:
借:銀行存款 2.12
貸:其他業(yè)務(wù)收入 2
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(2×6%)0.12
每月應(yīng)計提攤銷金額=240/20/12=1(萬元),
按月計提攤銷:
借:其他業(yè)務(wù)成本 1
貸:累計攤銷 1
資料(5),出售分錄:
該條生產(chǎn)線入賬價值=400(資料2)+280(資料3)+80(資料3)=760(萬元);年折舊率=2/5×100%=40%,應(yīng)計提折舊額=760×40%/2=152(萬元)
借:固定資產(chǎn)清理 608
累計折舊 152
貸:固定資產(chǎn) 760
收到出售固定資產(chǎn)的價款和稅款時:
借:銀行存款 848
貸:固定資產(chǎn)清理 800
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 48
結(jié)轉(zhuǎn)出售固定資產(chǎn)凈損益:
借:固定資產(chǎn)清理 (800-608)192
貸:營業(yè)外收入 192
2020 03/13 08:39
84785044
2020 03/13 08:43
顯示題干5>.根據(jù)資料(1),下列各項中,關(guān)于A公司接受甲公司投資的會計處理結(jié)果表述正確的是()銀行存款增加600萬元B實收資本增加480萬元C資本公積增加480萬元資本公積增加120萬元
樸老師
2020 03/13 08:43
資料(5),出售分錄:
該條生產(chǎn)線入賬價值=400(資料2)+280(資料3)+80(資料3)=760(萬元);年折舊率=2/5×100%=40%,應(yīng)計提折舊額=760×40%/2=152(萬元)
借:固定資產(chǎn)清理 608
累計折舊 152
貸:固定資產(chǎn) 760
收到出售固定資產(chǎn)的價款和稅款時:
借:銀行存款 848
貸:固定資產(chǎn)清理 800
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 48
結(jié)轉(zhuǎn)出售固定資產(chǎn)凈損益:
借:固定資產(chǎn)清理 (800-608)192
貸:營業(yè)外收入 192
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- 5月5日,A公司決定建造一條管理用的生產(chǎn)線,購入工程物資一批,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為400萬元,增值稅稅額為52萬元。當(dāng)日該工程物資全部用于生產(chǎn)線的建造。(3)建造生產(chǎn)線過程中領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品成本280萬元,計稅價格為300萬元;發(fā)生建造工人工資80萬元,均符合資本化條件并以銀行存款支付。6月30日,所建造的生產(chǎn)線達到預(yù)定可使用狀態(tài),預(yù)計使用年限為5年,預(yù)計凈殘值為15.2萬元,采用雙倍余額遞減法計提折舊。會計分錄 116
- A公司為增值稅一般納稅人, 2019 年發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下: (1)5月5日,A公司決定建造-條管理用的生產(chǎn)線,購入工程物資-批, 增值稅專用發(fā)票 上注明的價款為400萬元,增值稅稅額為52萬元。當(dāng)日該工程物資全部用于生產(chǎn)線的建造。 (2)建造生產(chǎn)線過程中領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品成本280萬元,計稅價格為300萬元;發(fā)生建造工人工資80萬元,均符合資本化條件并以銀行存款支付。6月30日,所建造的生產(chǎn)線達到預(yù)定可使用狀態(tài),預(yù)計使用年限為5年,預(yù)計凈殘值為15.2萬元,采用雙倍余額遞減法計提折舊。 (3) 12月31日,A公司將生產(chǎn)線對外出售,出售價款為800萬元,開具增值稅專用發(fā)票,增值稅稅額為104萬元,款項收到并存入銀行。 要求:根據(jù)上述資料,假定取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證,不考慮其他因素,做出相關(guān)分錄。 2867
- 2、2020年12月1日,M公司決定建造一條管理用的生產(chǎn)線,購入工程物資一批,增值稅 專用發(fā)票上注明的價款為400萬元,當(dāng)日該工程物資全部用于生產(chǎn)線的建造。建造生產(chǎn)線過 程中領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品成本280萬元:發(fā)生建造工人工資80萬元,均符合資本化條件并以銀行 存款支付。12月30日,所建造的生產(chǎn)線達到預(yù)定可使用狀態(tài),預(yù)計使用年限為5年,預(yù)計 凈殘值為16萬元,采用雙倍余額遞減法計提折舊。 要求: (1)計算該條生產(chǎn)線入賬價值 (2)計算該生產(chǎn)線2021年應(yīng)計提的折舊額 (3)計算該生產(chǎn)線2022年應(yīng)計提的折舊額 1182
- 建造生產(chǎn)線過程中領(lǐng)用因產(chǎn)產(chǎn)品成本280萬元,計稅價格為300萬元;發(fā)生建造工人工資80萬元,均符合資本化條件并以銀行存款支付。6月30日,所建造的生產(chǎn)線達到預(yù)定可使用狀態(tài),預(yù)計使用年限為5年,預(yù)計凈殘值為15.2萬元,采用雙倍余額遞減法計提折舊。分錄怎么寫 1334
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