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問(wèn)題已解決
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，自產(chǎn)產(chǎn)品或委托加工產(chǎn)品用于集體福利貸方科目是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+銷項(xiàng)還是庫(kù)存商品+銷項(xiàng)?為什么初級(jí)**的書(shū)上上是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+銷項(xiàng)，我覺(jué)得是庫(kù)存商品＋銷項(xiàng)。
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如果是生產(chǎn)企業(yè)，自產(chǎn)和委托加工，是要視同銷售，是用主營(yíng)業(yè)務(wù)收入加銷項(xiàng)。
2020 03/11 12:22
84784962 
2020 03/11 12:30
為什么？以前不是都是貸庫(kù)存商品+銷項(xiàng)的嗎？
陳詩(shī)晗老師 
2020 03/11 12:32
因?yàn)檫@個(gè)在稅法上是要視同銷售，
如果你這里是正常確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本。
84784962
2020 03/11 12:35
增值稅肯定稅要視同銷售，但是企業(yè)所得稅在自產(chǎn)或委托加工產(chǎn)品用于集體福利也要交所得稅嗎？？
84784962
2020 03/11 12:36
關(guān)鍵是想弄清楚貸方到底是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入還是庫(kù)存商品？
84784962
2020 03/11 12:37
增值稅銷項(xiàng)我知道是肯定的
陳詩(shī)晗老師
2020 03/11 12:38
你的完整分錄是
借 管理費(fèi)用
貸 應(yīng)付職工薪酬
借 應(yīng)付職工薪酬
貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)
借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸 庫(kù)存商品
收入+稅
84784962
2020 03/11 12:44
為什么不是
借:管理費(fèi)用
貸應(yīng)付職工薪酬
借:應(yīng)付職工薪酬
貸庫(kù)存商品
銷項(xiàng)
陳詩(shī)晗老師
2020 03/11 12:59
你這生產(chǎn)或委托加工的庫(kù)存商品本是用于銷售的，而不是用于自用的，所以你是需要按正常的銷售處理。
84784962
2020 03/11 13:07
老師有這個(gè)相關(guān)準(zhǔn)則嗎？
陳詩(shī)晗老師
2020 03/11 13:08
我沒(méi)有準(zhǔn)則，目前教材和實(shí)際工作都是這樣處理。
84784962
2020 03/11 13:25
自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人福利均屬于視同銷售行為，要按售價(jià)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。但兩者會(huì)計(jì)分錄有區(qū)別，用于集體福利不確認(rèn)收入，而作為個(gè)人福利要確認(rèn)收入。原來(lái)不是這樣的嗎？難道現(xiàn)在有改變？
陳詩(shī)晗老師
2020 03/11 13:27
你這個(gè)規(guī)定應(yīng)該是之前的?，F(xiàn)在都是按我給你的分錄處理了
84784962
2020 03/11 13:33
好的/:ok 。非常感謝
84784962
2020 03/11 13:35
那老師現(xiàn)在不管是小企業(yè)會(huì)計(jì)還是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是不是都是按照你現(xiàn)在給的做處理?
陳詩(shī)晗老師
2020 03/11 14:20
是的是的，這個(gè)和你所采用的準(zhǔn)則沒(méi)有直接關(guān)系，小企業(yè)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則都是這個(gè)樣子處理。
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