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老師你好 將自產(chǎn)/委托加工的貨物用于非稅項目 借：在建工程 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費-銷項稅 將自產(chǎn)/委托加工的貨物用于集體福利 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費--應(yīng)交消費稅 同樣是視同銷售，為什么貸方要登記庫存商品
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你好 1. 你自產(chǎn)或者委托加工你要先入庫存商品 來結(jié)轉(zhuǎn)成本的 ； 所以你要視同銷售做主營業(yè)務(wù)收入 。而你領(lǐng)用拿去非稅項目是要視同銷售繳納增值稅 所以貸方庫存商品
2020 05/14 15:28
84784993 
2020 05/14 15:32
我不明白的是用作非稅項目為啥不能做主營業(yè)務(wù)收入，然后再結(jié)轉(zhuǎn)成本呢？
meizi老師 
2020 05/14 15:36
你好 你可以這樣來理解 比如 用增值稅非復應(yīng)稅項目是在公司內(nèi)部部門或者公司經(jīng)營需要領(lǐng)用，而用作福利相當于對外了，如果是內(nèi)部的話像跟用原料差不多，只是雖沒收入但是增值了就要交稅，發(fā)放給職工當福利對外是需要按照你們銷售的市場價來做收入結(jié)轉(zhuǎn)成本的；
84784993
2020 05/14 15:45
按照老師的說法，對內(nèi)就看成用作原材料，沒收入但要繳稅，對外按照市場價做收入結(jié)轉(zhuǎn)成本
但是無償贈送他人也是對外的，為什么貸記庫存商品
meizi老師
2020 05/14 15:46
你好 無償送給誰 ？ 送給客戶也得做收入結(jié)轉(zhuǎn)成本的
84784993
2020 05/14 15:55
那么老師，咱們先討論個前提，視同銷售的幾種情況哪幾個是不用做收入的，
meizi老師
2020 05/14 15:57
根據(jù)現(xiàn)行《增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定,以下8種行為視同銷售:
①將貨物交付他人代銷;
②銷售代銷貨物;
③設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機構(gòu)移送至其他機構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;
④將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目;
⑤將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資,提供給其他單位或個體經(jīng)營者;
⑥將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于分配給股東或投資者;
⑦將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費; ·
⑧將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人.
84784993
2020 05/14 16:12
老師，哪幾個是不用做收入的？
meizi老師
2020 05/14 16:21
你好 4可以不用做直接做 庫存商品 ；其他的一般會涉及收入的
84784993
2020 05/14 16:34
但是別的資料顯示8也是直接做庫存商品的
meizi老師
2020 05/14 16:38
你好 借:營業(yè)外支出
貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
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