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問題已解決
企業(yè)的一項管理用無形資產使用壽命不確定，但是稅法規(guī)定使用年限為10年。企業(yè)2×17年按照稅法年限對其計提了攤銷120萬元。 其他資料：該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，按照10%的比例計提法定盈余公積，不計提任意盈余公積。 要求：判斷上述事項處理是否正確，說明理由，并編制會計差錯的更正分錄。
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你好，不正確，壽命不確定的無形資產不用攤銷
借:累計攤銷120 貸:以前年度損益調整120
借:應交稅費120×25% 貸:以前年度損益調整
差額借:以前年度損益調整 貸:未分配利潤 盈余公積
2020 03/09 11:06
84784959 
2020 03/09 11:16
老師第二遍會計分錄 不明白 和題上答案不一樣呢
小云老師 
2020 03/09 11:20
不好意思寫反了
借:以前年度損益調整120×25% 貸:應交稅費
84784959
2020 03/09 11:50
老師 答案是借:以前年度損益調整120×25% 貸:遞延所得稅負債 為什么啊
小云老師
2020 03/09 12:18
你這個是所得稅的題嗎？還有其他題干嗎？這個是做錯的，沖掉后當期補交所得稅不用遞延啊
84784959
2020 03/09 13:57
這個2018年的就是題干，就是資料二這個我不懂
84784959
2020 03/09 14:01
老師講的是無形資產的賬面如果是240,那么計稅基礎就是120,這樣計稅基礎小于賬面，所以就應該是遞延負債，暈了
小云老師
2020 03/09 14:14
那就沒錯了，你前面沒有把題干放完，題目有說是日后期間發(fā)現(xiàn)的，因為在匯算清繳前發(fā)現(xiàn)就可以直接用應交稅費，之后就要確認遞延所得稅了
84784959
2020 03/09 17:06
老師 我還是不懂 在匯繳前發(fā)生，在日后期間發(fā)現(xiàn)的，因為沖銷了折舊 所以稅就少交。就應該是借:應交稅費 貸:以前年度損益調整120×25%，我就沖銷繳納的稅就可以了啊 和遞延有什么關系呢
小云老師
2020 03/09 17:16
是要多交，你費用少了嘛利潤就多了，第一次我給你寫反了，后面有更正的，你看看問題記錄
可以這樣理解，按會計準則現(xiàn)在你不能提攤銷抵稅，但稅務其實是允許的，所以計入遞延所得稅負債
84784959
2020 03/09 17:21
少繳稅 我覺得應該就是這個分錄 借:應交稅費 貸:以前年度損益調整120×25%
我還是和遞延沒有關系啊 不懂啊
小云老師
2020 03/09 17:56
是會計的算法要多交，但是稅務以后還是會讓你抵，就是你前面說的那個資產負債表法的算法
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