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32. 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。年末將10臺外購的空調(diào)作為福利發(fā)給本企業(yè)職工，該空調(diào)的進價成本為每臺2000元，市場售價為3 000元/臺（不含增值稅）。則下列說法正確的是（ ）。 企業(yè)將外購的產(chǎn)品作為福利發(fā)給員工時，不視同銷售，進項稅做轉(zhuǎn)出處理。實際發(fā)放時： 借：應(yīng)付職工薪酬22600 貸：庫存商品 20 000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）2600 疑問：外購的稅費核算？是用成本價格*稅率？
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是的，因為在外購空調(diào)時已經(jīng)做了進項抵扣。由于用于集體福利已經(jīng)最終消費不得抵扣進項稅，需要轉(zhuǎn)出。這部分就是20000*0.13=2600進項稅轉(zhuǎn)出的，你的理解正確
2020 03/07 22:05
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