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問(wèn)題已解決
老師，請(qǐng)問(wèn)這道題應(yīng)退回的增值稅和消費(fèi)稅為什么不用離岸價(jià)格
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應(yīng)退增值稅1.6
應(yīng)退消費(fèi)稅1.5
合計(jì)3.1
免抵退稅額的計(jì)算， 出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×退稅率
最終應(yīng)納稅額小，誰(shuí)小安誰(shuí)退
2020 03/06 16:30
84784947 
2020 03/06 16:41
那按離岸價(jià)格算應(yīng)納稅額是多少
鐘存老師 
2020 03/06 16:46
在五步法里邊，第一步和第三部算需要離岸價(jià)
1.剔：（當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額）
出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（征稅率－退稅率）=18*（16%-16%）=0
注：如果有免稅購(gòu)進(jìn)原材料的需要從外銷價(jià)格中扣減。
2.抵：（當(dāng)期應(yīng)納稅額）
內(nèi)銷銷項(xiàng)－（進(jìn)項(xiàng)－“剔”）－上期留抵稅額=0-1.6=-1.6
3.算尺度：（免抵退稅額）
出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×退稅率=18*16%=2.88
注：如果有免稅購(gòu)進(jìn)原材料的需要從外銷價(jià)格中扣減。
第二部和第三部的絕對(duì)值相比，第二步小，按照第二步的退，差額是免抵稅額
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