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實(shí)務(wù)
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老師，年報審計沒有調(diào)整項(xiàng)已經(jīng)交單體報表給集團(tuán)做完合并報表，但是專項(xiàng)審計有調(diào)整項(xiàng)，這該怎么處理呢！如果通過以前年度損益調(diào)整，那么年報審計和合并都需要修改了！
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你好，同學(xué)。
為什么不調(diào)整呢
你原則上是調(diào)整后再移交的。
2020 03/02 20:19
84784962 
2020 03/02 20:21
先做的年報審計，沒有需要調(diào)整項(xiàng)，所以直接交單體報表做合并，后來其他所做專項(xiàng)審計的時候提出調(diào)整項(xiàng)，不知道怎么辦了
陳詩晗老師 
2020 03/02 20:36
你先按你之前的合并，然后再合并報表的基礎(chǔ)上做調(diào)整處理。
84784962
2020 03/02 20:43
老師，我們需要補(bǔ)計收入，應(yīng)該怎么調(diào)，能給分錄指導(dǎo)一下嗎？合并報表做調(diào)整，那我的單體報表怎么做呢？
陳詩晗老師
2020 03/02 20:46
你如果是調(diào)整之前年度 報表直接是
借 Xx
貸 主營業(yè)務(wù)收入處理
如果是調(diào)整以前年度
借 XX
貸 以前年度損益調(diào)整
84784962
2020 03/02 20:57
老師的意思是例如審2019年報表的話，可以用以前年度損益調(diào)，也可以直接在2020年直接確認(rèn)收入？以前年度損益調(diào)整的話不就和第一次做的年報審計有差異了么？
陳詩晗老師
2020 03/02 20:59
不是的，如果說你現(xiàn)在2019年報表還沒對外報表也就是可以更換，那么直接用收入就可以。
如果已經(jīng)確認(rèn)對外報出，你就不可去更改19提報表了，你在20年用以前年度損益調(diào)整處理。
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