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您好，我們公司在出口時報關(guān)單為CIF金額，我開票時減去報關(guān)單上的運費和保費轉(zhuǎn)換為FOB價開票，但是實際上我們公司支付的運費和報關(guān)單上不一致，這個運費是我們代客戶繳納的，回款金額包含這個金額，還有我們收到了貨運公司的運費發(fā)票，所有這些賬務(wù)應(yīng)該怎么處理，報關(guān)單的運保費和實際發(fā)生的運保費差額怎么處理，
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你好，同學。
首先，你這里根據(jù)你實際發(fā)生的運費計入成本處理。和報關(guān)這邊有差額，是以實際為主。
2020 03/02 15:47
84785001 
2020 03/02 16:33
您好老師，假設(shè)我的報關(guān)單CIF金額是10000，報關(guān)單上運雜費合計是100，實際發(fā)生的運費是90，我的會計分錄是 1、確認收入 借：應(yīng)收賬,10100 借：營業(yè)費用-運雜費 -100 貸：主營業(yè)務(wù)收入10000 2、運費發(fā)票入賬：借營業(yè)費用-運雜費 90 貸: 應(yīng)付賬款 90 ，這樣我的差額應(yīng)該怎么處理，您的意思是轉(zhuǎn)入成本中么？
陳詩晗老師 
2020 03/02 16:42
你現(xiàn)在是
借 應(yīng)付賬款
貸 營業(yè)費用 100
84785001
2020 03/02 17:39
是轉(zhuǎn)到應(yīng)付賬款余額掛賬么？
陳詩晗老師
2020 03/02 17:48
你之前相當于多確認了10的營業(yè)費用，和應(yīng)付賬款。
你這里沖回，就是沖了營業(yè)費用和應(yīng)付賬款。
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