問(wèn)題已解決

某企業(yè)位于縣城，為增值稅一般納稅人，2019年2月稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其上一年度納稅情況檢查中發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題： （1）所屬某倉(cāng)庫(kù)多提折舊100000元： （2）7月為本企業(yè)機(jī)建工程購(gòu)入材料232000元，其會(huì)計(jì)處理為： 借：在建工程 200000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）32000 貸：銀行存款 232000 （3）講自產(chǎn)的一批貨物通過(guò)民政部門捐贈(zèng)給某小學(xué)，不含增值稅價(jià)值120000元，成本為85000元，其會(huì)計(jì)處理為： 借：營(yíng)業(yè)外支出 120000 貸：庫(kù)存商品 120000 問(wèn)：（1）分別指出上述處理對(duì)企業(yè)相關(guān)稅費(fèi)的影響（考慮地方教育費(fèi)附加）

84785003| 提問(wèn)時(shí)間：2020 02/28 11:28
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蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好！ （1）做沖減分錄 借：累計(jì)折舊 貸：管理費(fèi)用…折舊費(fèi)
2020 02/28 11:57
84785003
2020 02/28 12:00
那對(duì)企業(yè)所得稅的影響是？
蔣飛老師
2020 02/28 12:01
（2）做調(diào)整分錄 借：在建工程 32000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）32000
蔣飛老師
2020 02/28 12:02
（2）不用做調(diào)整分錄的（以這一回答為準(zhǔn)）
蔣飛老師
2020 02/28 12:05
（3）需要視同銷售 借：營(yíng)業(yè)外支出12000*16% 貸：應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）12000*16%
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