免費問答

納稅人在填報申報表前，首先填報基礎信息表，為后續(xù)申報提供指引。基礎信息表主要內(nèi)容包括基本信息、重組事項、企業(yè)主要股東及分紅情況等部分。有關項目填報說明如下： 1.“101匯總納稅企業(yè)”：一般企業(yè)不是匯總納稅企業(yè)的，納稅人擇“否”。匯總申報企業(yè)根據(jù)情況選擇。 2.“102所屬行業(yè)明細代碼”：根據(jù)《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》標準填報納稅人的行業(yè)代碼。工業(yè)企業(yè)所屬行業(yè)代碼為06**至4690，不包括建筑業(yè)。所屬行業(yè)代碼為7010的房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)，可以填報表A105010中第21行至第29行。 3.“103資產(chǎn)總額（萬元）”：這一條與小微企業(yè)的標準相關聯(lián)，填報時要注意是否符合小微企業(yè)資產(chǎn)限制。超過了資產(chǎn)標準就不是小微企業(yè)了，不能享受優(yōu)惠。 填報納稅人全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，單位為萬元，保留小數(shù)點后2位。資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，具體計算公式如下： 季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。 4.“104從業(yè)人數(shù)”：這一條與小微企業(yè)的標準相關聯(lián)，填報時要注意是否符合小微企業(yè)資產(chǎn)限制。超過了從業(yè)人數(shù)標準就不是小微企業(yè)了，不能享受優(yōu)惠。填報納稅人全年平均從業(yè)人數(shù)，從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)之和，依據(jù)和計算方法同“資產(chǎn)總額”口徑。 5.“105國家限制或禁止行業(yè)”：一般企業(yè)選“否”,納稅人從事國家限制和禁止行業(yè)，選擇“是”。需要提醒的是，選擇了“是”就不能享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。 6.“106非營利組織”：一般企業(yè)選擇“否”，非營利組織選擇“是”。 7.“107存在境外關聯(lián)交易”：一般企業(yè)不存在境外關聯(lián)交易選擇“否”，納稅人存在境外關聯(lián)交易，選擇“是”。 8.“108上市公司”：一般企業(yè)選擇“否”，納稅人根據(jù)情況，在境內(nèi)上市的選擇“境內(nèi)”；在境外（含香港）上市的選擇“境外”。 9.“109從事股權投資業(yè)務”：從事股權投資業(yè)務的企業(yè)（包括集團公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等），選擇“是”，其余企業(yè)選擇“否”。 10．“110適用的會計準則或會計制度”：一般選小企業(yè)會計準則，上市公司和國有大中型企業(yè)選企業(yè)會計準則。 11.“201發(fā)生資產(chǎn)（股權）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務處理事項”：一般企業(yè)選擇“否”，企業(yè)根據(jù)情況，發(fā)生資產(chǎn)（股權）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務處理事項，選擇“是”，并填報表A105100。 12.“202發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅事項”：企業(yè)根據(jù)情況，發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅事項，選擇“是”，并填報表A105100；未發(fā)生選擇“否”。 13.“203發(fā)生技術入股遞延納稅事項”：企業(yè)發(fā)生技術入股遞延納稅事項，選擇“是”，并填報表A105100；未發(fā)生選擇“否”。 14.“204發(fā)生企業(yè)重組事項”：企業(yè)發(fā)生重組事項，根據(jù)情況選擇稅務處理方式，并填報204-1至204-4及表A105100；未發(fā)生選擇“否”。 15.“204-1重組開始時間”：填報企業(yè)本次重組交易開始時間。 16.“204-2重組完成時間”：填報企業(yè)本次重組完成時間或預計完成時間。 17.“204-3重組交易類型”：企業(yè)根據(jù)重組交易類型，選擇填報“法律形式改變”“債務重組”“股權收購”“資產(chǎn)收購”“合并”“分立”。 18.“204-4企業(yè)在重組業(yè)務中所屬當事方類型”：企業(yè)選擇填報在重組業(yè)務中所屬當事方類型。 19．“300企業(yè)主要股東及分紅情況”：填報本企業(yè)投資比例前10位的股東情況。包括股東名稱，證件種類（營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構代碼證、身份證、護照等），證件號碼（統(tǒng)一社會信用代碼、納稅人識別號、組織機構代碼號、身份證號、護照號等），投資比例，當年（決議日）分配的股息、紅利等權益性投資收益金額，國籍（注冊地址）。超過十位的其余股東，有關數(shù)據(jù)合計后填在“其余股東合計”行。 企業(yè)主要股東為國外非居民企業(yè)的，證件種類和證件號碼可不填寫