免費(fèi)問(wèn)答

甲公司為增值稅一般納稅人，2019 年 6 月發(fā)生的固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下: (1)8 日，販入一臺(tái)用于車(chē)間生產(chǎn)的 M 設(shè)備，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)訃證的增值稅與用發(fā)票注明的 價(jià)款為 100 萬(wàn)元，增值稅稅額為 13 萬(wàn)元，發(fā)生安裝費(fèi)5萬(wàn)元，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)訃證的增值稅與用 發(fā)票注明的增值稅稅額為 0.45 萬(wàn)元。該設(shè)備于當(dāng)日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支 付。預(yù)計(jì)使用壽命 5 年，預(yù)計(jì)凈殘值為 9 萬(wàn)元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 (2)10 日，短期租入一棟廠部辦公樓，按租賃合同規(guī)定租賃期為 10 年，年租金 45 萬(wàn)元(丌 含增值稅)，每年年末支付。甲公司對(duì)該辦公樓采用出包方式進(jìn)行裝修改造，以銀行存款支付全部工 程款，取得增值稅與用發(fā)票上注明的價(jià)款 100 萬(wàn)元，增值稅稅額 9 萬(wàn)元。當(dāng)月 31 日工程完工達(dá) 到預(yù)定可使用狀態(tài)幵交付使用。 (3)15 日，委托外單位對(duì)本公司行政部門(mén)辦公設(shè)備進(jìn)行日常維護(hù)修理，發(fā)生維修費(fèi) 4 萬(wàn)元， 取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)訃證的增值稅與用發(fā)票注明的增值稅稅額為 0.52 萬(wàn)元，款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付。 (4)25 日，出售生產(chǎn)車(chē)間 N 設(shè)備一臺(tái)，開(kāi)具的增值稅