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固定資產(chǎn)一次性扣除之后，每個月分錄如何做？每個季度分錄如何做？匯算清繳的分錄如何做？ 我的疑惑：小企業(yè)會計準則跟企業(yè)會計準則分別是怎樣的會計處理？
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小企業(yè)會計準則跟企業(yè)會計準則的處理是一樣的
固定資產(chǎn)一次性扣除，是指一次性稅前扣除，賬面還是要計入固定資產(chǎn)，然后分期計提折舊的
扣除當年度，匯算清繳時候，當年度一次性稅前扣除
之后年度，賬面計提的折舊額，要做納稅調(diào)增
2020 02/19 13:34
84784952 
2020 02/19 13:41
不需要用到遞延所得稅負債這個科目嗎？
辜老師 
2020 02/19 13:44
要的，嚴格上是要確認遞延所得稅負債的
84784952
2020 02/19 13:53
小企業(yè)會計準則沒有這個科目
那是不是就像你說的那樣，每月正常提折舊，匯算清繳直接調(diào)報表？
辜老師
2020 02/19 13:55
賬面每月計提折舊，匯算清繳的時候，固定資產(chǎn)折舊明細表里面填列一次性扣除就可以的
84784952
2020 02/19 14:02
一次性扣除在購買當季度就填了表了，匯算清繳還要填一次？
辜老師
2020 02/19 14:03
是的，匯算清繳還要填列的
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