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問題已解決
題目背景：a公司買入一批100萬專票的鋼材，因剛才生銹，此時的公允價為90萬元。然后以90萬作價給b公司，抵消a公司欠b公司的90萬債務(wù)。 問題一：之前老師說按100萬計算銷項稅，但是不公平吧，如果我是b公司老板，我覺得這鋼材生銹了，而且現(xiàn)在鋼材價格下滑，就值90萬，而且a公司也同意了這價格。稅務(wù)局會核定為100萬？即使核定為100萬那也不用繳納增值稅銷項吧。 問題二：不論定什么價格，也是視同銷售嗎？這一批鋼材作為抵債的作用，在a公司這里轉(zhuǎn)移到出a公司，在b公司完成使命（a公司的抵債功能），因此對于a公司來說，這一批鋼材是在“流轉(zhuǎn)”，所以視同銷售？這樣理解可對？
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你好！
對的。
然后以90萬作價給b公司，抵消a公司欠b公司的90萬債務(wù)。
…按90確認(rèn)收入確認(rèn)銷項稅額
2020 02/18 09:46
蔣飛老師 
2020 02/18 09:48
可以這么理解：a公司把鋼材以90萬價格賣掉，拿賣的錢歸還欠b公司的90萬債務(wù)。
84784978 
2020 02/18 09:52
但是有的老師說稅務(wù)上對外購一般認(rèn)定是按照購入價是100萬。怎么理解？怎么老師說的不一樣？
蔣飛老師
2020 02/18 09:55
按100萬確認(rèn)進(jìn)項稅額
按實際銷售價90萬確認(rèn)銷項稅額
84784978
2020 02/18 10:30
差額10萬 應(yīng)該做什么處理呢？
蔣飛老師
2020 02/18 10:32
體現(xiàn)到“本年利潤”借方。
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