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問(wèn)題已解決
題目背景：a公司買(mǎi)入一批100萬(wàn)專(zhuān)票的鋼材，因剛才生銹，此時(shí)的公允價(jià)為90萬(wàn)元。然后以90萬(wàn)作價(jià)給b公司，抵消a公司欠b公司的90萬(wàn)債務(wù)。 問(wèn)題一：之前老師說(shuō)按100萬(wàn)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅，但是不公平吧，如果我是b公司老板，我覺(jué)得這鋼材生銹了，而且現(xiàn)在鋼材價(jià)格下滑，就值90萬(wàn)，而且a公司也同意了這價(jià)格。稅務(wù)局會(huì)核定為100萬(wàn)？即使核定為100萬(wàn)那也不用繳納增值稅銷(xiāo)項(xiàng)吧。 問(wèn)題二：不論定什么價(jià)格，也是視同銷(xiāo)售嗎？這一批鋼材作為抵債的作用，在a公司這里轉(zhuǎn)移到出a公司，在b公司完成使命（a公司的抵債功能），因此對(duì)于a公司來(lái)說(shuō)，這一批鋼材是在“流轉(zhuǎn)”，所以視同銷(xiāo)售？這樣理解可對(duì)？
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你好！
對(duì)的。
然后以90萬(wàn)作價(jià)給b公司，抵消a公司欠b公司的90萬(wàn)債務(wù)。
…按90確認(rèn)收入確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額
2020 02/18 09:46
蔣飛老師 
2020 02/18 09:48
可以這么理解：a公司把鋼材以90萬(wàn)價(jià)格賣(mài)掉，拿賣(mài)的錢(qián)歸還欠b公司的90萬(wàn)債務(wù)。
84784978 
2020 02/18 09:52
但是有的老師說(shuō)稅務(wù)上對(duì)外購(gòu)一般認(rèn)定是按照購(gòu)入價(jià)是100萬(wàn)。怎么理解？怎么老師說(shuō)的不一樣？
蔣飛老師
2020 02/18 09:55
按100萬(wàn)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額
按實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)90萬(wàn)確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額
84784978
2020 02/18 10:30
差額10萬(wàn) 應(yīng)該做什么處理呢？
蔣飛老師
2020 02/18 10:32
體現(xiàn)到“本年利潤(rùn)”借方。
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