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7、甲公司在2018年共發(fā)生凈虧損8000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個(gè)年度的應(yīng)納稅所得額。2018年末，甲公司預(yù)計(jì)其在未來5年內(nèi)能夠產(chǎn)生應(yīng)納稅所得額10000萬元。甲公司在2019年實(shí)際產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為零。2019年末，甲公司預(yù)計(jì)其在未來4年能夠產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為6000萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25％。假定無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則甲公司在2019年末應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是（?。?。 A、調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)賬面價(jià)值1500萬元 B、調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn)賬面價(jià)值1500萬元 C、調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn)賬面價(jià)值2000萬元 D、調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn)賬面價(jià)值500萬元
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調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn)賬面價(jià)值500萬元
2020 02/17 11:02
84784959 
2020 02/17 11:20
這題怎么理解呢
樸老師 
2020 02/17 11:24
甲公司在2018年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)＝8000×25%＝2000（萬元）；甲公司在2019年末對(duì)該遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核時(shí)，發(fā)現(xiàn)其在未來4年內(nèi)很可能無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益，所以應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值，減記的金額＝（8000－6000）×25%＝500（萬元）。
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