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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
合并報(bào)表，子公司向母公司分配股利， 借:利潤(rùn)分配-分配股東股利 貸:應(yīng)付股利 合并應(yīng)付股利還原了，利潤(rùn)分配如何還原
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借:利潤(rùn)分配-分配股東股利
貸:應(yīng)付股利
這里的應(yīng)付股利作為負(fù)債，在個(gè)別報(bào)表中，仍然是掛在賬上的，只是說(shuō)合并報(bào)表的時(shí)候進(jìn)行抵消
等到真正發(fā)放股利的時(shí)候，個(gè)別報(bào)表是
借：應(yīng)付股利
貸：銀行存款
這個(gè)時(shí)候，合并報(bào)表的銀行存款也會(huì)相應(yīng)的減少，也就不需要考慮抵消的問(wèn)題了
2020 02/15 13:02
84785017 
2020 02/15 13:06
我問(wèn)的是合并編制時(shí)，不考慮已發(fā)放，抵消借:應(yīng)付股利 貸:應(yīng)收股利，母公司投資收益合并時(shí)也抵消了長(zhǎng)投，子公司的借利潤(rùn)分配-分配股東股利，這個(gè)科目怎么還原呢
王超老師 
2020 02/15 14:19
你說(shuō)的還原是什么意思？因?yàn)閭€(gè)別報(bào)表已經(jīng)編制好了，已經(jīng)進(jìn)入利潤(rùn)分配這個(gè)科目，未分配利潤(rùn)也已經(jīng)減少了。合并報(bào)表那邊，由于已經(jīng)編制好了抵消分錄，也已經(jīng)完成了工作了。
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