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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，應(yīng)交稅費(fèi)所有二級(jí)明細(xì)科目在年底的時(shí)候需要做結(jié)轉(zhuǎn)分錄嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
不用所有的二級(jí)明細(xì)都結(jié)轉(zhuǎn)的。按下面的科目結(jié)轉(zhuǎn)就可以
結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額
增值稅結(jié)轉(zhuǎn)：
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
3、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是貸方余額，
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是借方余額，
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅
如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)就是最后一個(gè)分錄
2020 02/04 10:54
84785020 
2020 02/04 11:03
老師，我不明白，我是一年12個(gè)月都是這樣做的分錄，每月計(jì)提增值稅時(shí) 分錄是 借 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸應(yīng)交稅費(fèi) 未交增值稅 等到下月繳稅時(shí) 借應(yīng)交稅費(fèi) -未交增值稅 貸銀行存款
玲老師 
2020 02/04 11:04
你好，銷項(xiàng)多時(shí)需要交增值稅，是你這樣的分錄 。
84785020
2020 02/04 11:06
那老師，銷項(xiàng)多時(shí)在我這樣的分錄基礎(chǔ)上，做十二月份賬時(shí)在做結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的分錄？
玲老師
2020 02/04 11:12
你這已結(jié)轉(zhuǎn)了，不用再做其他增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的分錄
84785020
2020 02/04 11:19
從去年九月份開始，銷項(xiàng)都小于進(jìn)項(xiàng)，九月份我計(jì)提了增值稅 借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 （負(fù)數(shù)） 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(負(fù)數(shù)) 十月份往后就沒在做計(jì)提的分錄，只是勾選認(rèn)證了進(jìn)項(xiàng)發(fā)票， 老師，像我這樣九月份計(jì)提了分錄和以后月份沒計(jì)提分錄，我這樣處理行嗎？有點(diǎn)害怕
玲老師
2020 02/04 11:22
你好 進(jìn)項(xiàng)多不交增值稅，不用做分錄
你要是想結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)的話也是按我上面發(fā)你的分錄 結(jié)轉(zhuǎn)
結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）
84785020
2020 02/04 12:53
老師，你說(shuō)的想結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)就是想做分錄的意思是吧老師？
玲老師
2020 02/04 12:58
是的 進(jìn)項(xiàng)多你想做結(jié)轉(zhuǎn)的分錄就寫這個(gè)分錄
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）
84785020
2020 02/04 13:01
老師，進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，不寫分錄1，2 直接寫分錄3可以嗎？
玲老師
2020 02/04 13:04
是的 進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，不寫分錄，銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)寫分錄 3
84785020
2020 02/04 13:04
老師，九月份進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，我計(jì)提了分錄直接寫分錄3了，以后月份這種情況我沒計(jì)提分錄，這樣處理了還需要調(diào)整調(diào)整嗎
玲老師
2020 02/04 13:04
你好 把錯(cuò)的分錄 最好紅沖了 寫上正確的分錄
84785020
2020 02/04 13:19
明白了，老師，那應(yīng)交稅費(fèi)的二級(jí)明細(xì)會(huì)計(jì)科目在十二月底不管是整數(shù)余額還是負(fù)數(shù)余額都需要結(jié)轉(zhuǎn)到2020年對(duì)應(yīng)科目明細(xì)賬的一月份作為年初數(shù)嗎？
玲老師
2020 02/04 13:24
年底也是一樣 按上面的一樣的結(jié)轉(zhuǎn) 做分錄 。
84785020
2020 02/04 13:32
老師，進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)不寫會(huì)計(jì)分錄，盡管不寫會(huì)計(jì)分錄導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)明細(xì)賬上就沒有明細(xì)，報(bào)稅系統(tǒng)上有留底進(jìn)項(xiàng)稅，這種情況也不用管，像我這種情況，到19年只有進(jìn)項(xiàng)留底，2020年一月份應(yīng)交稅費(fèi)的明細(xì)賬，只把進(jìn)項(xiàng)留底結(jié)轉(zhuǎn)到2020年進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)年初余額即可，是這樣嗎，老師？
玲老師
2020 02/04 13:35
你好 年初就是上年12月末科目余額表上的金額， 接著做賬。
84785020
2020 02/04 13:37
老師，不管應(yīng)交稅費(fèi)上年12月末科目余額表上是負(fù)數(shù)余額還是正數(shù)余額，都要作為年初對(duì)嗎？
玲老師
2020 02/04 13:38
是的 ，年初就是上年12月末科目余額表上的金額 賬上沒有錯(cuò)的話就是這個(gè)金額
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