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你好，(一)固定資產(chǎn)盤點前的準(zhǔn)備1、組成固定資產(chǎn)盤點小組，明確責(zé)任分工企業(yè)根據(jù)自身實際情況，組成由資產(chǎn)管理部門、使用部門、財務(wù)部門等人員組成的固定資產(chǎn)盤點小組，明確具體的責(zé)任分工，以及問題的協(xié)調(diào)、上報和處理機制。2、進行資產(chǎn)盤點前的摸查由于固定資產(chǎn)的種類及數(shù)量多，用及使用情況變動多、產(chǎn)權(quán)情況可能較復(fù)雜，因此，各單位在固定資產(chǎn)清查時，應(yīng)組織有前后任領(lǐng)導(dǎo)、前后任資產(chǎn)管理及財務(wù)人員、資產(chǎn)使用人員、以及其他知情人員，召開資產(chǎn)清查準(zhǔn)備會，充分了解固定資產(chǎn)的購建、分布、占用及使用、產(chǎn)權(quán)及其變動、抵押及擔(dān)保、在未入賬資產(chǎn)等情況，形成會議紀(jì)要，建議行政事業(yè)單位在各部門先行按其占用和使用的固定資產(chǎn)進行自查，編制固定資產(chǎn)部門自查表并上報固定資產(chǎn)清查小組，為實地核查作準(zhǔn)備。 3、編制固定資產(chǎn)盤點計劃固定資產(chǎn)盤點小組負(fù)責(zé)制定清查計劃，包括賬務(wù)清理、實地盤點、產(chǎn)權(quán)和抵押資料的收集及認(rèn)定、損益證據(jù)收集、損益鑒定及損益申報等內(nèi)容，以及這些內(nèi)容的實施時間、實施人、實施程序和方法、分階段工作報告的撰寫及完成時間等。(二)利用賬務(wù)清理結(jié)果，編制盤點用的固定資產(chǎn)明細(xì)表通過賬務(wù)清理，將固定資產(chǎn)分為土地、房屋、構(gòu)筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、交通運輸設(shè)備、電氣設(shè)備、電子產(chǎn)品及通信設(shè)備、儀器儀表及其他、文藝體育設(shè)備、圖書文物及陳列品、家具用具及其他等類別，并收集產(chǎn)權(quán)證明文件、發(fā)票、合同、結(jié)算書、使用說明書等資料，結(jié)合資產(chǎn)占用及使用情況，按照固定資產(chǎn)盤點表要求填制編制分類及明細(xì)盤點基礎(chǔ)表。 (三)實地盤點并核實有關(guān)情況1、盤點前準(zhǔn)備固定資產(chǎn)的實地盤點核實是本次資產(chǎn)清查的重要內(nèi)容，單位在盤點前，應(yīng)準(zhǔn)備好分類及明細(xì)盤點基礎(chǔ)表、固定資產(chǎn)卡片、已盤點資產(chǎn)粘貼預(yù)先通過首碼固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)打印出來的資產(chǎn)條碼標(biāo)簽、產(chǎn)權(quán)證明材料、使用方向證明資料，規(guī)劃好盤點的時間、路線、先后順序、分組情況，以及對毀損、報廢、存在重大變化情形的內(nèi)、外部會審小組或鑒證小組的組成及實地勘察時間安排，以及財產(chǎn)損失證明文件的取證安排、申報材料的組織和呈報、總結(jié)撰寫等，形成書面《固定資產(chǎn)盤點計劃》并下達至所有參加盤點人員，在單位資產(chǎn)清查辦公室的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下和在中介機構(gòu)的監(jiān)督下組織實施。 2、賬載固定資產(chǎn)盤點固定資產(chǎn)的盤點應(yīng)分類進行，在盤點賬面記載的固定資產(chǎn)時以賬查物，并要求查明固定資產(chǎn)的基本情況：仔細(xì)核對固定資產(chǎn)編號及名稱、結(jié)構(gòu)或規(guī)格型號、坐落位置或使用部門、構(gòu)建日期即投入使用日期、使用方向(單位自用、后勤使用、出租、出借、閑置、其他)、使用狀況(正常使用、毀損、報廢、封存、部分拆除、技術(shù)淘汰等)、產(chǎn)權(quán)歸屬(包括權(quán)屬性質(zhì)、權(quán)屬證書及其牌照等)、變動情況、數(shù)量、原值(事業(yè)單位還包括累計折舊和凈值、折舊年限、以使用年限)。 其中：事業(yè)單位涉及抵押或擔(dān)保情況的，還應(yīng)根據(jù)擔(dān)保合同，以發(fā)函方式核實：被擔(dān)保單位的名稱、性質(zhì)、與本單位的關(guān)系，擔(dān)保方式、擔(dān)保起止時間、擔(dān)保金額，貸款金額、以償還金額、逾期未償還金額，是否上級指定擔(dān)保等情況;涉及出租出借固定資產(chǎn)情況的，還應(yīng)有關(guān)證明資料，以發(fā)函方式核實：批準(zhǔn)機構(gòu)和批準(zhǔn)文號，對方單位名稱、出租合同或出借證明，出租資產(chǎn)本年應(yīng)收及實收金額等情況。 對已盤點的固定資產(chǎn)應(yīng)及時貼上“已盤資產(chǎn)條碼標(biāo)簽”。3、賬外固定資產(chǎn)盤點(1)對賬外固定資產(chǎn)，根據(jù)固定資產(chǎn)清查準(zhǔn)備會議了解的情況以及摸查固定資產(chǎn)部門自查表，通過與帳面記錄進行核對和甄別，在排除租入、借入、外單位寄存等情況后，確定賬外固定資產(chǎn)清單，并參照賬載固定資產(chǎn)盤點要求進行實地勘察。 (2)查明固定資產(chǎn)的基本情況，重點查明：未入賬原因、固定資產(chǎn)的來源、產(chǎn)權(quán)狀況、價值狀況;其中：屬于接受捐贈未入賬或作為成本費用支出的固定資產(chǎn)。應(yīng)按照規(guī)定進行會計差錯更正，補作賬務(wù)處理;屬于用賬外資金購入，應(yīng)先補作入賬處理，并查清購買資產(chǎn)的資金來源。 (3)歸集帳外固定資產(chǎn)的有效產(chǎn)權(quán)證明文件，包括：合同或協(xié)議、產(chǎn)權(quán)證書及權(quán)證照、價值證明、捐贈證明、調(diào)撥證明、移交記錄、聲明書等;(4)貼上“已盤點資產(chǎn)條碼標(biāo)簽”;(5)在此基礎(chǔ)上，補登固定資產(chǎn)卡片，撰寫固定資產(chǎn)盤盈專項說明并呈報資產(chǎn)清查小組。 我們通過資產(chǎn)清查，將賬外固定資產(chǎn)納入單位資產(chǎn)，糾正歷史上由于各種原因造成的錯漏，是保全國有資產(chǎn)的重要舉措，對避免職務(wù)違規(guī)和犯罪具有重大意義。賬外固定資產(chǎn)也是國有資產(chǎn)，任何單位和個人在此次資產(chǎn)清查中，均不得有隱瞞、漏報行為，否則就涉嫌違反資產(chǎn)清查紀(jì)律。 《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》第六章第三十二條規(guī)定，行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查中有意隱瞞、弄虛作假、提供虛假會計資料的，由財政部門責(zé)令其改正，并依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》(國務(wù)院令427號)等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定予以處罰;單位負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人有財政部門會同有關(guān)部門依法查處;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 (四)根據(jù)盤點情況編制“清查固定資產(chǎn)盤點表”，與基準(zhǔn)日“固定資產(chǎn)盤查明細(xì)表”進行核對，并對盤點中出現(xiàn)的差異情況進行說明。(五)根據(jù)固定資產(chǎn)盤點中的問題提出處理意見4、盤虧盤盈固定資產(chǎn)的處理(1)盤虧的固定資產(chǎn)對盤虧的固定資產(chǎn)，將其賬面凈值扣除責(zé)任人賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認(rèn)定為損失：A、固定資產(chǎn)盤點表;B、盤虧情況說明(單項或批量金額較大的固定資產(chǎn)盤虧，要逐項作出專項說明，由社會中介機構(gòu)進行職業(yè)推斷和客觀評判后出具經(jīng)濟鑒證證明;C、社會中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明;D、內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和內(nèi)部核準(zhǔn)文件等。 (2)盤盈的固定資產(chǎn)對盤盈的固定資產(chǎn)，依據(jù)下列證據(jù)，確認(rèn)為固定資產(chǎn)盤盈入賬：A、固定資產(chǎn)盤點表;B、使用保管人對于盤盈情況說明材料;C、盤盈固定資產(chǎn)的價值確定依據(jù)(同類固定資產(chǎn)的市場價格、類似資產(chǎn)的購買合同發(fā)票或竣工決算資料);D、單項或批量數(shù)額較大固定資產(chǎn)的盤盈，企業(yè)難以取得價值確認(rèn)依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)委托社會中介進行估價，出具估價報告。 5、毀損報廢固定資產(chǎn)的處理對報廢、毀損的固定資產(chǎn)，將其賬面凈值扣除殘值、保險賠償和責(zé)任人賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認(rèn)定為損失：①單位內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定證明;②單項或批量金額較大的固定資產(chǎn)報廢、毀損，由單位作出專項說明，應(yīng)當(dāng)委托有技術(shù)鑒定資格的機構(gòu)進行鑒定，出具鑒定證明;③不可抗力原因(自然災(zāi)害、意外事故)造成固定資產(chǎn)毀損、報廢的，應(yīng)當(dāng)有相關(guān)職能部門出具的鑒定報告。 如消防部門出具的受災(zāi)證明;公安部門出具的事故現(xiàn)場處理報告、車輛報損證明;房管部門出具的房屋拆除證明;鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗報告等。④固定資產(chǎn)報廢、毀損情況說明及內(nèi)部核批文件;⑤涉及保險索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險理賠情況說明。6、被盜的固定資產(chǎn)的處理對被盜的固定資產(chǎn)將其賬面凈值扣除責(zé)任人的賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認(rèn)定為損失：①向公安機關(guān)的報案記錄;公安機關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料;②企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件;③涉及保險索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險理賠情況說明。 (六)報告清查結(jié)果1、根據(jù)盤點核實結(jié)果，填報固定資產(chǎn)盤點明細(xì)表;2、錄入固定資產(chǎn)電子卡片;3、進一步完善固定資產(chǎn)清查明細(xì)表;4、編輯損失材料并呈批。在固定資產(chǎn)盤點過程中可使用數(shù)據(jù)采集器輔助進行盤點，將大大提高盤點清查速度，盤點完畢后，將盤點機的數(shù)據(jù)上傳至首碼資產(chǎn)管理系統(tǒng)中，自動形成盤點、盤虧、盤贏報表等。