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對于全資子公司權益法改為成本法，子公司以前年度實現(xiàn)凈利潤確認的投資收益是否轉(zhuǎn)回長期股權投資
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這個是不需要的哦
借：長期股權投資 貸：長期股權投資-成本 -損益調(diào)整 就可以啦
2020 01/14 15:30
84784968 
2020 01/14 15:37
長投初始成本是150萬，現(xiàn)在是113萬，現(xiàn)在年底權益法換成成本法
怎么做分錄
許老師 
2020 01/14 15:41
借：長期股權投資 113 長期股權投資-損益調(diào)整 37 貸：長期股權投資-成本 150
84784968
2020 01/14 15:44
損益調(diào)整不應該是利潤分配科目嗎？
許老師
2020 01/14 15:46
長期股權投資-損益調(diào)整 是資產(chǎn)類科目 是長期股權投資的二級科目哦
84784968
2020 01/14 15:55
37萬是上年度子公司實現(xiàn)的凈利潤，會計應該按照成本法核算不做會計分錄，但是會計確按照權益法核算做了會計分錄，今年年底想換成成本法，把長投成本轉(zhuǎn)成150萬，
要怎么調(diào)整呢
84784968
2020 01/14 15:56
按照準則要求，怎么調(diào)整呢
許老師
2020 01/14 16:01
哦哦，是這樣的呀，剛才還以為，是你們公司取得控制權，由權益變成本了呢（這時候，原來的投資收益，不用處理）
這樣的話，屬于會計核算錯誤了，要調(diào)整
借：投資收益 37 貸：長期股權投資 37 （做在去年的賬里的）
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