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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
對(duì)于全資子公司權(quán)益法改為成本法，子公司以前年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)確認(rèn)的投資收益是否轉(zhuǎn)回長(zhǎng)期股權(quán)投資
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
許老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師
這個(gè)是不需要的哦
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-成本 -損益調(diào)整 就可以啦
2020 01/14 15:30
84784968 
2020 01/14 15:37
長(zhǎng)投初始成本是150萬(wàn)，現(xiàn)在是113萬(wàn)，現(xiàn)在年底權(quán)益法換成成本法
怎么做分錄
許老師 
2020 01/14 15:41
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 113 長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整 37 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-成本 150
84784968
2020 01/14 15:44
損益調(diào)整不應(yīng)該是利潤(rùn)分配科目嗎？
許老師
2020 01/14 15:46
長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整 是資產(chǎn)類(lèi)科目 是長(zhǎng)期股權(quán)投資的二級(jí)科目哦
84784968
2020 01/14 15:55
37萬(wàn)是上年度子公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，會(huì)計(jì)應(yīng)該按照成本法核算不做會(huì)計(jì)分錄，但是會(huì)計(jì)確按照權(quán)益法核算做了會(huì)計(jì)分錄，今年年底想換成成本法，把長(zhǎng)投成本轉(zhuǎn)成150萬(wàn)，
要怎么調(diào)整呢
84784968
2020 01/14 15:56
按照準(zhǔn)則要求，怎么調(diào)整呢
許老師
2020 01/14 16:01
哦哦，是這樣的呀，剛才還以為，是你們公司取得控制權(quán)，由權(quán)益變成本了呢（這時(shí)候，原來(lái)的投資收益，不用處理）
這樣的話，屬于會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤了，要調(diào)整
借：投資收益 37 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 37 （做在去年的賬里的）
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