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第四季度的企業(yè)所得稅是在次年的1月份申報的，該如何賬務(wù)處理呢？
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計提時：
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅
支付時
借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
2020 01/14 13:41
84784980 
2020 01/14 13:48
不需要通過以前年度損益調(diào)整科目嘛？
彩麗老師 
2020 01/14 13:52
計提所得稅的分錄你在2019.12月的賬里面做了嗎？如果沒有做，是要用以前年度損益調(diào)整科目的
84784980
2020 01/14 13:57
可是12月我也不知道具體是多少呀。能預(yù)估計算入賬嘛？
彩麗老師
2020 01/14 13:59
可以根據(jù)你做12月當(dāng)時的賬務(wù)數(shù)據(jù)進行計算企業(yè)所得稅，然后做計提，有差異的情況下2020年1月份再調(diào)整
84784980
2020 01/14 14:00
那調(diào)整的時候還要通過以前年度損益調(diào)整么
彩麗老師
2020 01/14 14:02
跨年了就要通過以前年度損益調(diào)整
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