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初級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
老師，您好，請(qǐng)問(wèn)在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)付職工薪酬的住房公積金借方余額，是否應(yīng)該和管理費(fèi)用中的住房公積金，金額一致呢？ 應(yīng)付職工薪酬其他的二級(jí)科目是否也和這個(gè)問(wèn)題類(lèi)似呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
您好，正常規(guī)范做賬計(jì)提的情況下，應(yīng)付職工薪酬的二級(jí)科目發(fā)生額計(jì)提應(yīng)該與費(fèi)用（管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等等）對(duì)應(yīng)的二級(jí)科目的余額金額想一致。
2020 01/13 13:56
鄭裕期 
2020 01/13 13:57
但是實(shí)務(wù)中會(huì)有很多不一致?？赡苁亲鲑~不規(guī)范，未經(jīng)應(yīng)付職工薪酬科目計(jì)提，直接通過(guò)費(fèi)用發(fā)放
84784972 
2020 01/13 13:57
好的，謝謝老師
鄭裕期
2020 01/13 13:58
或者是幫關(guān)聯(lián)方代交工資，借：其他應(yīng)收款——代交社保 貸： 應(yīng)付職工薪酬——XX
鄭裕期
2020 01/13 13:59
這些原因會(huì)造成對(duì)應(yīng)的費(fèi)用和應(yīng)付職工薪酬對(duì)應(yīng)不上。在做審計(jì)過(guò)程中（工資薪酬審計(jì)），有一個(gè)程序就是要檢查其對(duì)應(yīng)不上的原因，調(diào)整差異，并最終要知道其真實(shí)發(fā)生的工資計(jì)提費(fèi)用是多少
84784972
2020 01/13 14:00
是的，我目前遇到的就是這個(gè)問(wèn)題，對(duì)方單位說(shuō)有幾個(gè)月他將個(gè)人承擔(dān)的保險(xiǎn)掛到應(yīng)收款，是否是這個(gè)原因?qū)е聭?yīng)付職工薪酬的金額和管理費(fèi)用的金額不一致呢
鄭裕期
2020 01/13 14:04
你可以看下明細(xì)賬，對(duì)應(yīng)的每個(gè)月的工資計(jì)提發(fā)放的分錄，一般公司對(duì)應(yīng)的工資發(fā)放都是按月，所以一整年的分錄總數(shù)也不多，但是每一條分錄可能比較長(zhǎng)，可以檢查是否是如被審單位所說(shuō)是代發(fā)的情況，如果檢查出是這個(gè)原因，且無(wú)其他原因，可以按費(fèi)用為準(zhǔn)來(lái)作為工作薪酬的真實(shí)數(shù)。（這是在保證你在核實(shí)其工資表以及花名冊(cè)的前提下，確保沒(méi)有費(fèi)用少記）
84784972
2020 01/13 14:12
謝謝，謝謝老師！您講的太仔細(xì)了。因?yàn)樗?9并沒(méi)有計(jì)提工資，是直接發(fā)放的，所以我只能從他的管理費(fèi)用當(dāng)中來(lái)測(cè)算是嗎？還是以應(yīng)付職工薪酬二級(jí)科目的借方發(fā)生額來(lái)測(cè)算。
鄭裕期
2020 01/13 14:15
沒(méi)有計(jì)提，直接通過(guò)費(fèi)用發(fā)放的話(huà)，是以費(fèi)用來(lái)測(cè)算。
84784972
2020 01/13 14:16
好的好的，謝謝老師。
鄭裕期
2020 01/13 14:17
不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。謝謝
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