問(wèn)題已解決

年末母公司對(duì)全資子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資需要按權(quán)益法核算嘛 對(duì)母公司報(bào)表有什么影響嗎

84784991| 提問(wèn)時(shí)間：2020 01/04 11:17
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董老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，個(gè)別報(bào)表不需要處理，但是合并報(bào)表需要權(quán)益法調(diào)整進(jìn)行抵消
2020 01/04 11:28
84784991
2020 01/04 11:40
如何抵消
董老師
2020 01/04 11:42
抵消分錄如下 借 長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸投資收益 借 股本 資本公積 盈余公積 未分配利潤(rùn) 貸 長(zhǎng)期股權(quán)投資
84784991
2020 01/04 11:50
那這樣合并報(bào)表中 所有者權(quán)益這塊不是會(huì)缺少子公司的利潤(rùn)
董老師
2020 01/04 11:51
您好，不會(huì)，因?yàn)殚L(zhǎng)投和子公司權(quán)益重復(fù)計(jì)算了，所以需要抵消
84784991
2020 01/04 12:09
子公司權(quán)益不應(yīng)該計(jì)入合并報(bào)表嗎
董老師
2020 01/04 12:15
但是母公司長(zhǎng)投等于子公司權(quán)益啊，相當(dāng)于資產(chǎn)、權(quán)益都多了，需要沖去一部分
84784991
2020 01/04 12:25
那是把長(zhǎng)投沖銷(xiāo)掉嗎
董老師
2020 01/04 12:55
您好，是的，兩個(gè)公司合并之后長(zhǎng)投就沖掉了
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