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問(wèn)題已解決
我們今天有家勞務(wù)派遣公司，一般納稅人、老板自己按人力資源服務(wù)開(kāi)具一張6%專票，代發(fā)工資開(kāi)的0稅率征收普票，請(qǐng)問(wèn)這張0稅率的如何填寫(xiě)申報(bào)
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您好，人力資源服務(wù)公司屬于代收代付款項(xiàng)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，如果用工單位索取增值稅專用發(fā)票的話，只能開(kāi)具兩張發(fā)票，一張人力資源外包服務(wù)的增值稅專用發(fā)票，另一張代收代付的增值稅普通發(fā)票，這張發(fā)票作為用工單位應(yīng)付職工薪酬的合法原始憑證，因?yàn)橛霉挝徊豢赡苡邪l(fā)放給本單位員工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)、公積金的簽收單據(jù)。
在一般納稅人填報(bào)附列資料三。填寫(xiě)扣除項(xiàng)目（開(kāi)普票的金額）
2019 12/09 20:49
84784971 
2019 12/09 20:57
你說(shuō)的這些我知道
84784971
2019 12/09 20:59
主要是老板開(kāi)了一張0稅率普票、他們沒(méi)有那個(gè)0稅率的政策待遇，就是這張0稅率的普票代發(fā)工資也的安照6%申報(bào)
董老師 
2019 12/09 21:02
您好，既然開(kāi)出來(lái)了，只能按照差額納稅申報(bào)了。咱們公司備案了差額納稅吧
備案了，填在扣除項(xiàng)目就可以了
董老師
2019 12/09 21:03
您好，這個(gè)普票也按照6%申報(bào)
84784971
2019 12/09 21:08
百分之六不可以差額啊
董老師
2019 12/09 21:17
您好，不好意思我理解錯(cuò)了我理解程人力資源外包公司了，那個(gè)是可以6%報(bào)稅的，不存在差額納稅。
我理解有些問(wèn)題，當(dāng)時(shí)差額部分開(kāi)專票，怎么開(kāi)出來(lái)稅率是6%？
84784971
2019 12/09 21:43
他們是人力資源外包勞務(wù)派遣。
董老師
2019 12/09 21:50
那我理解是稅務(wù)局認(rèn)為你屬于人力資源外包，所以開(kāi)了6%的專票，0%稅率的票類(lèi)似于收據(jù)性質(zhì)，不需要進(jìn)行納稅申報(bào)。
只針對(duì)專票6%做一般計(jì)稅申報(bào)。
84784971
2019 12/09 21:55
零稅率的不需要申報(bào)嗎？?jī)蓮埰狈珠_(kāi)開(kāi)的，人力資源外包服務(wù)6%代發(fā)工資開(kāi)的零稅率。
董老師
2019 12/09 22:05
您好，不需要申報(bào)。
因?yàn)槿绻前磩趧?wù)派遣，您不可能開(kāi)出6%稅率外加一張0稅率票。所以我認(rèn)為是人力資源服務(wù)外包，而人力資源服務(wù)外包代收代付款項(xiàng)是不需要開(kāi)票的，您開(kāi)了0稅率的票也是有可能的，因?yàn)楸旧砭筒恍枰{稅。
綜上，不需要對(duì)這張0稅率的票做申報(bào)，也不屬于收入，屬于代收代付
84784971
2019 12/09 22:23
不申報(bào)沒(méi)事嗎，會(huì)不會(huì)有什么危害呀？但是我們問(wèn)了12366說(shuō)按6申報(bào)
董老師
2019 12/09 22:42
您好，沒(méi)有問(wèn)題。類(lèi)似于超市的預(yù)付卡性質(zhì)，也是收據(jù)，但是0稅率不申報(bào)
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