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實(shí)務(wù)
問題已解決
我司銷售贈(zèng)送給客戶的商品，客戶退貨了，我司怎么做分錄
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請問是退貨了，但是贈(zèng)送的商品沒退嗎？還是退了贈(zèng)送的商品？
2019 12/05 12:09
84784986 
2019 12/05 12:11
退了贈(zèng)送的商品
小鹿老師 
2019 12/05 12:14
得看你當(dāng)時(shí)贈(zèng)送的商品是自產(chǎn)還是外購的。贈(zèng)送的商品如果是外購的，成本要計(jì)入銷售費(fèi)用的?，F(xiàn)在他退回你沖銷售費(fèi)用就行。如果是自產(chǎn)的，當(dāng)時(shí)你贈(zèng)送的時(shí)候就應(yīng)該做了借：銷售費(fèi)用 貸:主營業(yè)務(wù)收入等?，F(xiàn)在退回你把原來分錄紅沖就行。
84784986
2019 12/05 12:15
是外購的
84784986
2019 12/05 12:16
應(yīng)該反向沖，就是，借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：銷售費(fèi)用－銷售贈(zèng)送
小鹿老師
2019 12/05 12:23
如果外購的，你采購時(shí)候是：借：庫存商品 貸：銀行存款 然后贈(zèng)送時(shí)候是借：銷售費(fèi)用 貸：庫存商品。?！，F(xiàn)在你退回就是：借：庫存商品 貸：銷售費(fèi)用
84784986
2019 12/05 12:34
贈(zèng)送不是：借：銷售費(fèi)用
貸：主營業(yè)務(wù)收入嗎，視同銷售：退回就反沖。庫存不是和成本一對嗎？月底結(jié)轉(zhuǎn)做：借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品：退回也反沖
84784986
2019 12/05 12:38
我司做內(nèi)賬結(jié)轉(zhuǎn)成本都是月底
小鹿老師
2019 12/05 13:23
將自產(chǎn)或者外購貨物贈(zèng)送的，增值稅視同銷售。就是要交增值稅。但是會(huì)計(jì)上不視同銷售，會(huì)計(jì)按成本結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品。所以不用確認(rèn)收入的。按存貨成本轉(zhuǎn)進(jìn)銷售費(fèi)用就行
小鹿老師
2019 12/05 13:25
就像你向貧困地區(qū)捐贈(zèng)商品，直接按成本和銷項(xiàng)稅進(jìn)營業(yè)外支出的。不用確認(rèn)收入的
84784986
2019 12/05 14:03
不涉及增值稅，做內(nèi)賬，之前會(huì)計(jì)都這么做的，就像銷售商品100的又贈(zèng)送10的，如果收到錢就是：
借：銀行存款100
銷售費(fèi)用－銷售贈(zèng)送10
貸：主營業(yè)務(wù)收入110
客戶退回贈(zèng)送的10就是反向沖：
借：主營業(yè)務(wù)收入10
貸：銷售費(fèi)用10
小鹿老師
2019 12/05 14:17
如果你已經(jīng)做了收入，就反向沖就行。按理來說，如果你做外賬，比較合規(guī)的處理就是不計(jì)入收入的。內(nèi)賬你直接沖回就行，不影響的，
84784986
2019 12/05 14:21
按照正確的，贈(zèng)送時(shí)按進(jìn)價(jià)確認(rèn)費(fèi)用對嗎？贈(zèng)送的商品月底就不用結(jié)轉(zhuǎn)成本了？因?yàn)橐矝]確認(rèn)收入對吧
小鹿老師
2019 12/05 14:21
是的，正確的直接進(jìn)價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)銷售費(fèi)用。
84784986
2019 12/05 14:51
但是以前的會(huì)計(jì)銷售部分和贈(zèng)送部分都做的主營業(yè)務(wù)收入，月底結(jié)轉(zhuǎn)在用所有主營業(yè)務(wù)收入減去所有銷售費(fèi)用也就是贈(zèng)送部分，結(jié)果跟正規(guī)的應(yīng)該一樣，這樣可以嗎？
小鹿老師
2019 12/05 15:13
銷售費(fèi)用就是贈(zèng)送部分啊。你可以先按以前的沖回。對于新的來按正確的處理。
84784986
2019 12/05 15:23
因?yàn)樯唐诽啵N售客服那換人就容易搞錯(cuò)按照進(jìn)價(jià)還是賣價(jià)，所以統(tǒng)一按照賣價(jià)，出納也是按賣價(jià)出贈(zèng)送的部分，我這內(nèi)帳會(huì)計(jì)也按照賣價(jià)做主營業(yè)務(wù)收入，到月底統(tǒng)一在用主營業(yè)務(wù)收入減去贈(zèng)送部分對應(yīng)的收入，這樣做可能不是很正規(guī)，但是結(jié)果也一樣是嗎
小鹿老師
2019 12/05 16:17
月底你主營業(yè)務(wù)收入-贈(zèng)送部分收入是你當(dāng)期實(shí)際的收入啊。就是你原來做法也可以，月底把贈(zèng)送部分收入對應(yīng)的成本一結(jié)轉(zhuǎn)就行。跟正確的做法對損益影響都是一木一樣的。
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