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營(yíng)改增，小規(guī)模納稅人購(gòu)買的稅控盤以及服務(wù)費(fèi)可以全額抵扣嗎？

84785015| 提問(wèn)時(shí)間：2016 04/07 09:11
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84785015
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
稅控盤490元，服務(wù)費(fèi)330元，取得增值稅普通發(fā)票，可以全額抵扣嗎，會(huì)計(jì)分錄怎么做？
2016 04/07 09:11
張偉老師
2016 04/07 09:49
可以。兩張票是做一個(gè)分錄 借：管理費(fèi)用820 貸：貨幣資金820 抵稅時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（減征稅款）820 貸：管理費(fèi)用820 當(dāng)然有的企業(yè)并不是一次性能抵完的，如果出現(xiàn)了這種情況時(shí)，會(huì)計(jì)分錄是一樣的，只是金額不一樣而已，每月能抵完的稅款以實(shí)際應(yīng)繳為準(zhǔn)，上限不突破820元。未抵完的部分留待下月繼續(xù)抵，直至抵完為止。
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