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老師所得稅調(diào)增業(yè)務(wù)招待費(fèi)，是指把超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)怎么處理呢，放進(jìn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，重新計(jì)算嗎

84784983| 提問(wèn)時(shí)間：2019 11/27 10:01
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bamboo老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好 業(yè)務(wù)招待費(fèi)在企業(yè)所得稅稅前的列支標(biāo)準(zhǔn)是：按發(fā)生額外的60%與收入的千分之五相比較，取最小值在企業(yè)所得稅稅前列支。其他的發(fā)生額與此數(shù)的差額屬于調(diào)增，不能在企業(yè)所得稅稅前列支。 如業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額外是10萬(wàn)元，當(dāng)年?duì)I業(yè)收入是1000萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%是6萬(wàn)元，收入的千分之五是5萬(wàn)元，因此只能在企業(yè)所得稅稅前列支5萬(wàn)元。另外10-5=5萬(wàn)元不能在企業(yè)所得稅稅前列支，屬于調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬(wàn)元。 如業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額外是10萬(wàn)元，當(dāng)年?duì)I業(yè)收入是1500萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%是6萬(wàn)元，收入的千分之五是7.5萬(wàn)元，因此只能在企業(yè)所得稅稅前列支6萬(wàn)元。另外10-6=4萬(wàn)元不能在企業(yè)所得稅稅前列支，屬于調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬(wàn)元
2019 11/27 10:02
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