問(wèn)題已解決

預(yù)付賬款在什么條件下可以確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出?確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出后在匯算清繳時(shí)需要納稅調(diào)增嗎?

84785011| 提問(wèn)時(shí)間:2019 11/19 16:49
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meizi老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好 支付后業(yè)務(wù)取消 對(duì)方不退回 需要調(diào)整
2019 11/19 16:49
84785011
2019 11/19 16:53
能說(shuō)的詳細(xì)點(diǎn)嗎
meizi老師
2019 11/19 16:56
你好 營(yíng)業(yè)外支出 未經(jīng)稅局允許核準(zhǔn)的壞賬準(zhǔn)備無(wú)法稅前扣除的 要調(diào)整處理。就是你付款出去 定金類的 你違約 對(duì)方直接扣款或者 支付后業(yè)務(wù)取消對(duì)方不退款的 轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出
84785011
2019 11/19 16:59
您說(shuō)的計(jì)提壞賬或者營(yíng)業(yè)外支出都得納稅調(diào)增補(bǔ)稅對(duì)嗎?
meizi老師
2019 11/19 16:59
你好 是的 壞賬沒(méi)有核準(zhǔn)的 也是需要調(diào)整的
84785011
2019 11/19 19:13
老師,怎么核準(zhǔn)?
meizi老師
2019 11/19 19:15
你好 比如這些計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的可以稅前扣除 :① 企業(yè)的捐贈(zèng)支出 如果企業(yè)通過(guò)官方認(rèn)可的渠道捐贈(zèng),在年度利潤(rùn)總額12%的比例范圍內(nèi),捐贈(zèng)額可以在企業(yè)所得稅前扣除。 ② 公司經(jīng)營(yíng)性罰沒(méi)支出 如拖欠貨款、貸款支付的罰息,延期交付商品或服務(wù)支付的違約金,可以在企業(yè)所得稅前扣除。注意了,公司的行政性罰沒(méi)支出記入“營(yíng)業(yè)外支出”的,不能在企業(yè)所得稅前扣除。 ③ 公司債務(wù)重組的損失 如債務(wù)人經(jīng)營(yíng)前景不妙,財(cái)務(wù)狀況堪憂,全額收回應(yīng)收賬款有困難的,債權(quán)人與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議,協(xié)議中放棄的那部分債權(quán)就是債務(wù)重組的損失,債務(wù)重組損失可以在企業(yè)所得稅前扣除。
84785011
2019 11/19 21:10
老師除了您上述三點(diǎn),預(yù)付賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備能去稅務(wù)局核準(zhǔn),然后稅前列支嗎?
meizi老師
2019 11/20 08:35
大概就是上面的情況;要看你是因?yàn)槭裁丛?其他的如果不符合稅務(wù)規(guī)定的情況 都不可以稅前扣除的
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