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您好，2201 應付職工薪酬 一、本科目核算單位按照有關規(guī)定應付給職工（含長期聘用人員） 及為職工支付的各種薪酬，包括基本工資、國家統(tǒng)一規(guī)定的津貼補貼、 規(guī)范津貼補貼（績效工資）、改革性補貼、社會保險費（如職工基本養(yǎng) 老保險費、職業(yè)年金、基本醫(yī)療保險費等）、住房公積金等。 二、本科目應當根據國家有關規(guī)定按照“基本工資”（含離退休 費）、“國家統(tǒng)一規(guī)定的津貼補貼”、“規(guī)范津貼補貼（績效工資）”、 “改革性補貼”、“社會保險費”、“住房公積金”、“其他個人收 入”等進行明細核算。 其中，“社會保險費”、“住房公積金”明細 科目核算內容包括單位從職工工資中代扣代繳的社會保險費、住房公 81 積金，以及單位為職工計算繳納的社會保險費、住房公積金。 三、應付職工薪酬的主要賬務處理如下： （一）計算確認當期應付職工薪酬（含單位為職工計算繳納的社 會保險費、住房公積金） 1.計提從事專業(yè)及其輔助活動人員的職工薪酬，借記“業(yè)務活動 費用”、“單位管理費用”科目，貸記本科目。 2.計提應由在建工程、加工物品、自行研發(fā)無形資產負擔的職工 薪酬，借記“在建工程”、“加工物品”、“研發(fā)支出”等科目，貸 記本科目。 3.計提從事專業(yè)及其輔助活動之外的經營活動人員的職工薪酬， 借記“經營費用”科目，貸記本科目。 4.因解除與職工的勞動關系而給予的補償，借記“單位管理費用” 等科目，貸記本科目。 （二）向職工支付工資、津貼補貼等薪酬時，按照實際支付的金 額，借記本科目，貸記“財政撥款收入”、“零余額賬戶用款額度”、 “銀行存款”等科目。 （三）按照稅法規(guī)定代扣職工個人所得稅時，借記本科目（基本 工資），貸記“其他應交稅費——應交個人所得稅”科目。 從應付職工薪酬中代扣為職工墊付的水電費、房租等費用時，按 照實際扣除的金額，借記本科目（基本工資），貸記“其他應收款”等 科目。 從應付職工薪酬中代扣社會保險費和住房公積金，按照代扣的金 額，借記本科目（基本工資），貸記本科目（社會保險費、住房公積金）。 82 （四）按照國家有關規(guī)定繳納職工社會保險費和住房公積金時， 按照實際支付的金額，借記本科目（社會保險費、住房公積金），貸記 “財政撥款收入”、“零余額賬戶用款額度”、“銀行存款”等科目。 （五）從應付職工薪酬中支付的其他款項，借記本科目，貸記“零 余額賬戶用款額度”、“銀行存款”等科目。 四、本科目期末貸方余額，反映單位應付未付的職工薪酬