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實(shí)務(wù)
問題已解決
企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，按照本年度實(shí)際發(fā)生額的75%，從本年度應(yīng)納稅所得額中扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。這要是當(dāng)年沒有形成無形資產(chǎn)，以后年度形成了無形資產(chǎn)那這當(dāng)年無形資產(chǎn)成本是按照什么記呢？
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同學(xué)你好！當(dāng)年沒形成無形資產(chǎn)，就沒有無形資產(chǎn)成本，資本化的支出，在形成無形資產(chǎn)之前在開發(fā)支出這個科目列示。
2019 11/07 13:37
84784970 
2019 11/07 14:08
謝謝老師。在形成無形資產(chǎn)前計(jì)入當(dāng)期損益的，是除了當(dāng)期可以在企業(yè)所得稅稅前扣除外，還另外享受額外的75%加計(jì)扣除嗎？
小劉老師 
2019 11/07 14:16
同學(xué)你好！我是劉老師，對于你的問題，老師回復(fù)如下：計(jì)入當(dāng)期損益的其實(shí)就是費(fèi)用化的研發(fā)支出，這部分是可以享受75%加計(jì)扣除的。如果滿意的話，麻煩給個五星好評！謝謝！
84784970
2019 11/07 14:41
享受75%加計(jì)扣除就是說相當(dāng)于1.75倍扣除吧？另外，如果計(jì)入當(dāng)期損益了，以后還能計(jì)入無形資產(chǎn)成本里面嗎？
小劉老師
2019 11/07 14:44
同學(xué)你好！我是劉老師，對于你的問題，老師回復(fù)如下：是的。計(jì)入當(dāng)期損益了，當(dāng)然不能再計(jì)入無形資產(chǎn)成本了。如果滿意的話，麻煩給個五星好評！謝謝！
84784970
2019 11/07 14:47
麻煩再請教一下，計(jì)入當(dāng)期損益是計(jì)入管理費(fèi)用里面嗎？計(jì)入無形資產(chǎn)成本是計(jì)入什么科目?。咳绻?jì)入無形資產(chǎn)成本當(dāng)年沒有形成無形資產(chǎn)可以有無形資產(chǎn)成本余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度嗎？
小劉老師
2019 11/07 16:30
是的，計(jì)入管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)。計(jì)入無形資產(chǎn)成本的話，沒研發(fā)成功之前，未形成無形資產(chǎn)之前在開發(fā)支出科目，還不是無形資產(chǎn)。
84784970
2019 11/07 16:35
謝謝老師。
小劉老師
2019 11/07 16:36
不客氣。麻煩給個五星好評！
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