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問題已解決
財稅〔2018〕54號規(guī)定：企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
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你好，具體的什么問題
2019 10/24 15:15
84784994 
2019 10/24 15:17
意思是不是說不再按年提折舊了，而是按照資產(chǎn)原值一次性提完折舊，記到成本費用中去?
郭老師 
2019 10/24 15:19
賬上還是按月折舊，申報所得稅，可以一次抵扣，填寫固定資產(chǎn)加速折舊
84784994
2019 10/24 15:21
是在平時預(yù)繳時就一次性抵扣?
郭老師
2019 10/24 15:22
你好，可以的，
84784994
2019 10/24 15:44
這一次性抵扣完，以后預(yù)繳或匯算清繳就不能再抵扣了?那賬上按月提的折舊日后匯算清繳時若低于當(dāng)時一次性抵扣的金額的話，不處理；若高于的話要納稅調(diào)增?
郭老師
2019 10/24 15:55
預(yù)繳不就是平時預(yù)繳
匯算清繳是對一年的總計也可以抵扣
84784994
2019 10/24 15:58
意思是說可以預(yù)繳時抵扣，也可以匯算清繳時抵扣，但只能選擇一次，預(yù)繳抵扣了匯算清繳時就不能再抵了?
郭老師
2019 10/24 16:02
不是
都要填寫
你今年成本報了200萬，你匯算清繳就不申報了嗎
84784994
2019 10/24 16:03
嗯，我腦子短路了
84784994
2019 10/24 16:04
那這賬上依然按月提折舊，還涉及稅會差異，調(diào)增調(diào)減的問題嗎？
郭老師
2019 10/24 16:08
你好，你們多抵扣了，調(diào)減
84784994
2019 10/24 16:13
意思是這一次性扣的其實是稅收上的，而正常賬上的就是會計上的，還是和以前一樣比較，會計大于稅收，調(diào)增；會計小于等于稅收，調(diào)減?
郭老師
2019 10/24 16:35
你好，是的，
84784994
2019 10/24 17:14
謝謝您！
郭老師
2019 10/24 17:17
不用客氣的，
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