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銷售固定資產 借：固定資產清理 累計折舊 貸：固定資產 借：銀行存款 貸：固定資產清理 應交稅費——應交增值稅 借：資產處置損益 貸：固定資產清理 我想問的是：貸：應交稅費-應交增值稅 這步是要怎么理解
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，就是固定資產清理需要根據情況價款計算繳納增值稅
2019 10/17 16:15
84785042 
2019 10/17 16:27
那固定資產清理 是累計折舊后的金額 那這個增值稅是怎么計算的？還有就是我們不是要開張發(fā)票購買方 不是交了增值稅了么
鄒老師 
2019 10/17 16:30
你好，你這個固定資產之前進項稅額有抵扣嗎？
這個是需要開具固定資產處置發(fā)票，是需要繳納稅款的
84785042
2019 10/17 16:32
老師 沒有 我們是小規(guī)模 有抵扣聯(lián) 但是不能抵扣
84785042
2019 10/17 16:34
老師 我們要開具的是不是二手機動車發(fā)票 這樣的話 賬務處理有什么變化嗎 還有為什么有的說固定資產從第一個月折舊 有的說是從第二個月折舊
鄒老師
2019 10/17 16:37
你好，第二個分錄需要這樣處理
借：銀行存款（總價款）
貸：固定資產清理 總價款/1.03
應交稅費——應交增值稅，總價款/1.03*2%
營業(yè)外收入 總價款/1.03*1%
是從固定資產購進的次月開始計提折舊
84785042
2019 10/17 17:01
老師那我這樣對不對呢
鄒老師
2019 10/17 17:03
你好，是的，是這樣做分錄
84785042
2019 10/17 17:09
老師基礎不太好 我還想再問一下 沒有第三個分錄了是嗎 那我開二手機動車發(fā)票發(fā)票的時候 是不是開119318.5這個數嗎？這個數的話那增值稅不是要比2316.86大嗎？還有就是這個二手機動車發(fā)票發(fā)票稅率是3%，不是13%嗎，不是固定的嗎
鄒老師
2019 10/17 17:18
你好，需要寫第三個分錄，把第一個分錄，與第二個分錄的固定資產清理差額結轉到資產處置損益的
開二手機動車發(fā)票發(fā)票的時候按含稅處置價款開具
增值稅=含稅處置價款/1.03*2%
小規(guī)模處置固定資產，是按3%的征收率減按2%征收增值稅
84785042
2019 10/17 17:33
借：營業(yè)外支出—固定資產損失?6708.06
貸：固定資產清理 6708.06
分錄對嗎
含稅處置款指的是 我們收到的錢款金額對吧
鄒老師
2019 10/17 17:34
你好，不對，固定資產清理損失是通過資產處置收益科目核算
含稅處置款指的是 我們收到的錢款金額
84785042
2019 10/17 17:38
借：資產處置損失?6708.06
貸：固定資產清理 6708.06
鄒老師
2019 10/17 17:39
你好，是的，是這樣做結轉固定資產清理分錄
84785042
2019 10/17 17:42
如果第一個分錄與第二分錄的固定資產清理差額是負數 那么我們結轉固定資產清理時 做借：資產處置收益 我的理解對嗎
鄒老師
2019 10/17 17:45
你好，如果是清理凈損失，計入資產處置收益借方
如果是清理凈收益，計入資產處置收益貸方
84785042
2019 10/17 17:46
借：固定資產清理
貸：資產處置收益
84785042
2019 10/17 17:47
好的 老師我明白了 我再琢磨琢磨
鄒老師
2019 10/17 17:50
祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝
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