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老師你好，月營業(yè)額不足10萬的小規(guī)模納稅人免征增值稅，免征的稅款計入營業(yè)外收入是嗎？可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎？
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您好，是的，計入營業(yè)外收入，可以稅前扣除的
2019 10/12 07:52
84784997 
2019 10/12 07:58
就是免征的這部分稅款可以在企業(yè)所得稅前扣除？
宸宸老師 
2019 10/12 08:00
您好，是的，營業(yè)外收入的這個金額可以稅前扣除的
84784997
2019 10/12 08:02
為什么你們的回答不同？
宸宸老師
2019 10/12 08:03
是的。營業(yè)外收入在借方的。到時候要交企業(yè)所得稅的
84784997
2019 10/12 08:05
剛才您怎么說不用繳納企業(yè)所得稅呢
宸宸老師
2019 10/12 08:06
是您剛才先說的 能不能稅前扣除。應該是要交企業(yè)所得稅。
但我沒說不用交企業(yè)所得稅
宸宸老師
2019 10/12 08:07
抱歉，一下子沒反應過來，順著你說的思路了
84784997
2019 10/12 08:08
可以在企業(yè)所得稅前扣除是什么意思？
宸宸老師
2019 10/12 08:09
您好，可以稅前扣除
是指向 費用類的科目，比如管理費用等等
在計算企業(yè)所得稅=（會計利潤總額+調增事項-調減事項）*企業(yè)所得稅稅率
而這里的會計利潤總額=營業(yè)利潤=主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本-主營業(yè)務稅金及附加＋其他業(yè)務收入-其他業(yè)務支出-營業(yè)（銷售）費用-管理費用-財務費用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
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