免費(fèi)問答

對于長期掛賬的往來款項，應(yīng)該定期對賬，定期清理。 1、其他應(yīng)收款長時間掛賬，分別不同的款項內(nèi)容，存在以下風(fēng)險： （1）對其他單位或個人的借款，涉及繳納增值稅。 （2）對自然人股東個人借款超期未歸還，視同對股東個人的股息紅利分配交納20%個稅。 （3）對員工個人借款超期未歸還且用于購買房屋或其他，視同工資薪金發(fā)放交納個稅。 2、 預(yù)付賬款，需根據(jù)形成的原因，做出不同的處理。 （1）如果是確實(shí)無法收回的款項，可以做為資產(chǎn)損失。并在企業(yè)所得稅匯算清繳時進(jìn)行專項申報。（2）如果是實(shí)際貨物或相關(guān)的成本已經(jīng)發(fā)生，只是沒有取得發(fā)票，未作賬務(wù)處理，建議做相關(guān)賬務(wù)處理。 注意：因未取得合法有效憑據(jù)，相關(guān)成本費(fèi)用不得稅前列支。 3、 應(yīng)付款項（應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利），如果確認(rèn)無法支付，應(yīng)該計入應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。 同時需要注意：應(yīng)付利息、應(yīng)付股利的對方如果是自然人，還可能會涉及扣繳個人所得稅。