免費問答

你好，增值稅是價外稅，其形成應(yīng)交與實際交納的各個過程與環(huán)節(jié)，都是不會影響企業(yè)的損益和利潤的，所以補交上年度增值稅時，同樣也是不會影響損益和利潤的，所以也就不能通過損益類科目來核算的，故，補交上年度的增值稅，不能用“以前年度損益調(diào)整”科目進行的，而是直接在“應(yīng)交稅費”科目內(nèi)核算與處理就可以的！你是想得過于復(fù)雜了，其實很簡單的，就和交當期的一樣的處理，只不過是可能會有其他處罰和滯納金之類的金額的。 但是如果這個補交的增值稅是國稅要求補的，那就會涉及收入，收入就會影響當期的損益了 那實質(zhì)上是你們隱瞞了收入或是漏計了收入導(dǎo)致的收入與相關(guān)的損益核算不正確，不是僅僅指增值稅了，那么相關(guān)的收入或損益，就得通過“以前年度損益調(diào)整”科目來核算了，如，你們上一年度漏計了一筆收入是20萬元，成本是15萬元，以上數(shù)據(jù)全部漏計了，那么這時補記時，具體的處理如下： 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款） 23.4 貸：以前年度損益調(diào)整 20 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 3.4 借：以前年度損益調(diào)整 15 貸：庫存商品 15 補交增值稅時： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 3.4 以前年度損益調(diào)整 罰款和滯納金 貸：銀行存款 借方之和 借：以前年度損益調(diào)整 貸：盈余公積 未分配利潤