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合并報(bào)表中,在建工程科目有余額是計(jì)入到固定資產(chǎn)項(xiàng)目還是計(jì)入在建工程項(xiàng)目

84785033| 提問時(shí)間:2019 09/04 22:26
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江老師
金牌答疑老師
職稱:高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
在建工程有余額屬于正常的現(xiàn)象,就是沒有完工的在建工程,完工時(shí)才會(huì) 轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。
2019 09/04 22:27
84785033
2019 09/04 22:29
那請(qǐng)問在做合并抵銷分錄時(shí),抵消寫的是在建工程還是固定資產(chǎn)
江老師
2019 09/04 22:32
這個(gè)在建工程不存在抵銷,只說(shuō)存在固定資產(chǎn)的抵銷。你看合并報(bào)表,也從來(lái)沒有看到在建工程的抵銷。
84785033
2019 09/04 22:34
子公司個(gè)別報(bào)表里有在建工程的,集團(tuán)公司做抵銷分錄時(shí)寫的是固定資產(chǎn)項(xiàng)目?
江老師
2019 09/04 22:36
子公司個(gè)別報(bào)表里面有在建工程,為什么要抵銷呢,這個(gè)就是實(shí)際在集團(tuán)而言,就不是在建工程了?
84785033
2019 09/04 22:41
我搞錯(cuò)了,子公司發(fā)行債券給母公司用于建造辦公樓,到年底辦公大樓處于在建階段,子公司借記在建工程 貸記應(yīng)付債券,母公司借記債券投資 貸記投資收益 那請(qǐng)問抵銷分錄是借記投資收益 貸記固定資產(chǎn)還是在建工程
江老師
2019 09/04 22:43
借:投資收益 貸:在建工程
84785033
2019 09/04 22:49
后續(xù)在建轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)后,后續(xù)的累計(jì)折舊也要進(jìn)行抵銷嗎?
江老師
2019 09/04 22:50
是的,這個(gè)就是后期的事了。
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