問(wèn)題已解決

合并報(bào)表中，在建工程科目有余額是計(jì)入到固定資產(chǎn)項(xiàng)目還是計(jì)入在建工程項(xiàng)目

84785033| 提問(wèn)時(shí)間：2019 09/04 22:26
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江老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
在建工程有余額屬于正常的現(xiàn)象，就是沒(méi)有完工的在建工程，完工時(shí)才會(huì) 轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。
2019 09/04 22:27
84785033
2019 09/04 22:29
那請(qǐng)問(wèn)在做合并抵銷(xiāo)分錄時(shí)，抵消寫(xiě)的是在建工程還是固定資產(chǎn)
江老師
2019 09/04 22:32
這個(gè)在建工程不存在抵銷(xiāo)，只說(shuō)存在固定資產(chǎn)的抵銷(xiāo)。你看合并報(bào)表，也從來(lái)沒(méi)有看到在建工程的抵銷(xiāo)。
84785033
2019 09/04 22:34
子公司個(gè)別報(bào)表里有在建工程的，集團(tuán)公司做抵銷(xiāo)分錄時(shí)寫(xiě)的是固定資產(chǎn)項(xiàng)目？
江老師
2019 09/04 22:36
子公司個(gè)別報(bào)表里面有在建工程，為什么要抵銷(xiāo)呢，這個(gè)就是實(shí)際在集團(tuán)而言，就不是在建工程了?
84785033
2019 09/04 22:41
我搞錯(cuò)了，子公司發(fā)行債券給母公司用于建造辦公樓，到年底辦公大樓處于在建階段，子公司借記在建工程 貸記應(yīng)付債券，母公司借記債券投資 貸記投資收益 那請(qǐng)問(wèn)抵銷(xiāo)分錄是借記投資收益 貸記固定資產(chǎn)還是在建工程
江老師
2019 09/04 22:43
借：投資收益 貸：在建工程
84785033
2019 09/04 22:49
后續(xù)在建轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)后，后續(xù)的累計(jì)折舊也要進(jìn)行抵銷(xiāo)嗎？
江老師
2019 09/04 22:50
是的，這個(gè)就是后期的事了。
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