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某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月18日從農(nóng)民手中收購一批蘋果，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的收購 價款為80 000元，該企業(yè)將這一批蘋果加工成果汁對外銷售，本月取得不含稅銷售額150 000元，此外由于市場上原料緊缺，該企業(yè)又轉(zhuǎn)讓給兄弟企業(yè)一批蘋果，開具普通發(fā)票上注明的金額為20 000元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）元 本題按照16%這個時期的稅率，麻煩老師給下計算過程吧
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你好，計算過程如下150000*16%+20000*10%-80000*12%
2019 09/04 17:16
84784951 
2019 09/04 17:25
20000部分按照12%抵扣的，按照10%繳納增值稅對嗎？不用區(qū)分開嗎？
小云老師 
2019 09/04 17:26
是的，屬于初級農(nóng)產(chǎn)品，你指進項區(qū)分？題目買才買了80000，加工果汁就150000了呀
84784951
2019 09/04 17:30
銷售處初級農(nóng)產(chǎn)品，按照10%抵扣，并按照10%納稅，對吧？本題中，銷售20000那一部分按照10%繳納的稅款，但是是按照12%抵扣的進項，是不是不太對??？
小云老師
2019 09/04 17:33
20000那個是按10%抵扣，題目哪里有按12%抵扣呢
84784951
2019 09/04 17:36
80000不就是按照12%抵扣的進項嗎？
小云老師
2019 09/04 17:38
這80000對應(yīng)的是150000的銷售那批啊
84784951
2019 09/04 17:45
哦，好的。謝謝老師
小云老師
2019 09/04 17:46
不客氣，滿意請五星好評，謝謝
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