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某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月18日從農(nóng)民手中收購一批蘋果,農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的收購 價(jià)款為80 000元,該企業(yè)將這一批蘋果加工成果汁對外銷售,本月取得不含稅銷售額150 000元,此外由于市場上原料緊缺,該企業(yè)又轉(zhuǎn)讓給兄弟企業(yè)一批蘋果,開具普通發(fā)票上注明的金額為20 000元,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為( )元 本題按照16%這個(gè)時(shí)期的稅率,麻煩老師給下計(jì)算過程吧

84784951| 提問時(shí)間:2019 09/04 16:25
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小云老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計(jì)師,注冊會計(jì)師
你好,計(jì)算過程如下150000*16%+20000*10%-80000*12%
2019 09/04 17:16
84784951
2019 09/04 17:25
20000部分按照12%抵扣的,按照10%繳納增值稅對嗎?不用區(qū)分開嗎?
小云老師
2019 09/04 17:26
是的,屬于初級農(nóng)產(chǎn)品,你指進(jìn)項(xiàng)區(qū)分?題目買才買了80000,加工果汁就150000了呀
84784951
2019 09/04 17:30
銷售處初級農(nóng)產(chǎn)品,按照10%抵扣,并按照10%納稅,對吧?本題中,銷售20000那一部分按照10%繳納的稅款,但是是按照12%抵扣的進(jìn)項(xiàng),是不是不太對???
小云老師
2019 09/04 17:33
20000那個(gè)是按10%抵扣,題目哪里有按12%抵扣呢
84784951
2019 09/04 17:36
80000不就是按照12%抵扣的進(jìn)項(xiàng)嗎?
小云老師
2019 09/04 17:38
這80000對應(yīng)的是150000的銷售那批啊
84784951
2019 09/04 17:45
哦,好的。謝謝老師
小云老師
2019 09/04 17:46
不客氣,滿意請五星好評,謝謝
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