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實(shí)務(wù)
問題已解決
**書上(P201)：甲企業(yè)為一般納稅人，2015年10月末盤庫存時(shí)發(fā)現(xiàn)，因管理不善，上月已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的外購國內(nèi)原木被盜，該批原木賬面成本為179萬元（含支付給增值稅一般納稅人運(yùn)費(fèi)5萬元）。甲企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng) 轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=（179-5）/（1-13%）*13%+5*11%=26.55萬元。 而在**書同一頁，因倉庫管理不善，上月購進(jìn)的一批工具被盜，該批工具的采購成本為8萬元（購進(jìn)工具時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣），轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅=8*17%=1.36萬元。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答 承上題 。都是管理不善，為什么一個(gè)要先除以（1-稅率）*稅率。而另一個(gè)只要直接乘稅率呢？
請老師幫忙解答一下。謝謝。
2016 02/26 16:54
84785022 
2016 02/26 16:59
老師，原木是農(nóng)產(chǎn)品嗎？
84785022
2016 02/26 17:00
還有，購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品，也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？
鄒老師 
2016 02/26 16:57
因?yàn)橐粋€(gè)是農(nóng)產(chǎn)品需要先還原，再計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額
一個(gè)因?yàn)槎惵适?7%，可以直接轉(zhuǎn)出
鄒老師
2016 02/26 17:00
是的
鄒老師
2016 02/26 17:01
可以的
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