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老師您好，我想問一下，當(dāng)月公賬進的款，可以次月開票的嗎？但是進項票是當(dāng)月收的，是不是可以留著下個月抵扣呢？
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您好
當(dāng)月公賬進的款，可以次月開票的
進項票是當(dāng)月收的，可以留著下個月抵扣
2019 08/28 13:02
84785004 
2019 08/28 13:06
如果年底的情況呢？12月份公賬進的款，就一定要12月份開票了是嗎？2020匯算清繳是清2019所有的款是吧？如果說12月份進的款，12月份開票了。但是有的進項是2020年1月才收的，只能抵扣2020的了嗎
bamboo老師 
2019 08/28 13:14
要看您納稅義務(wù)是什么時候發(fā)生的 不一定是收到款項就要開具發(fā)票
如果您2019年發(fā)生了費用 暫時沒有收到發(fā)票 可以先把費用暫估入賬 可以2019年扣除
84785004
2019 08/28 13:16
也就是暫估一部分，暫估的這部分先不用繳納企業(yè)所得稅是嗎
bamboo老師
2019 08/28 13:16
是的 暫估這部分 匯算清繳前取得發(fā)票 可以所得稅前扣除
84785004
2019 08/28 13:19
那匯算清繳前還未取得呢？
bamboo老師
2019 08/28 13:19
匯算清繳前還未取得 那就要納稅調(diào)增
84785004
2019 08/28 13:25
請問暫估的怎么做分錄呢？
bamboo老師
2019 08/28 13:25
借：原材料/管理費用等 不含可抵扣進項稅額
貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款
84785004
2019 08/28 13:30
好的。謝謝老師。一般納稅人增值稅是按月繳納的。當(dāng)月的款。銷項票次月開的，進項的是當(dāng)月收的。那是不是意味著增值稅是延后繳納的了呢？
bamboo老師
2019 08/28 13:32
增值稅是開票當(dāng)月計算 進項收到當(dāng)月認證抵扣 然后銷項減去進項 次月申報的時候繳納 沒有延后啊
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