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你好，老師。圖一為什么要減去52.16呢？債權(quán)投資不是無暫時性差異嗎？賬面價值和計稅基礎(chǔ)一致了呀。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
這個是按照攤余成本計量的呀。
2019 08/27 22:57
84784947 
2019 08/27 23:02
12月31日債權(quán)投資的帳面價值=攤余成本=計稅依據(jù)，這理解對了嗎？如果對，沒有差異怎么還會減掉52.16呢？如果理解不對，請老師詳細(xì)指出！
許老師 
2019 08/27 23:13
解析中的分錄能看懂吧？等式是對的，可賬面價值和攤余成本，不是一成不變的呀！52.16的話，就是一種調(diào)整呀，是都要調(diào)整的哦！
84784947
2019 08/27 23:24
圖二的分錄看得懂，題目問的是17年應(yīng)交所得稅。17年12月31日債權(quán)投資的帳面價值=攤余成本=計稅依據(jù)=1095.44。17年所得稅中債權(quán)投資沒有暫時性差異的話，干嘛要減掉？
許老師
2019 08/28 08:09
看題目條件，購買的是國債哦！國債所產(chǎn)生的利息收入，是免稅的哦！賬面價值等相等，但是，并不影響利息免稅哦！
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