問(wèn)題已解決

老師，因未決訴訟2013年確認(rèn)了80萬(wàn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，2014年法院判決賠償90萬(wàn)，在資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整的時(shí)候?yàn)槭裁床皇且远喑鰜?lái)的10萬(wàn)調(diào)整應(yīng)交所得稅？而且以90為基數(shù)調(diào)整？

84785004| 提問(wèn)時(shí)間：2019 08/16 11:29
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苳苳老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
你好!它是先把80萬(wàn)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)沖銷(xiāo)，然后在用90萬(wàn)來(lái)計(jì)算所得稅
2019 08/16 11:49
84785004
2019 08/16 11:59
那2013年確認(rèn)的80萬(wàn)的營(yíng)業(yè)外支出，本來(lái)就影響了當(dāng)年的應(yīng)交所得稅，后面因調(diào)整又追加了10萬(wàn)的營(yíng)業(yè)外支出，不應(yīng)該只以這個(gè)追加的10萬(wàn)為基數(shù)調(diào)整應(yīng)交所得稅嗎
苳苳老師
2019 08/16 12:09
預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提時(shí)候不能稅前扣除，只能在在實(shí)際發(fā)生的時(shí)候扣除，所以在18年的時(shí)候計(jì)提了遞延所得稅資產(chǎn)，這樣一來(lái)18的80萬(wàn)是進(jìn)入營(yíng)業(yè)外支出，但是在計(jì)算的所得稅的時(shí)候是調(diào)增的，去年調(diào)增今年就調(diào)減
84785004
2019 08/16 12:34
好的，老師。我明白了。謝謝您。
苳苳老師
2019 08/16 13:18
不客氣，麻煩給個(gè)評(píng)價(jià)，謝謝
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