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你好，1、收到上年退稅款時 借：銀行存款 xxx 貸：以前年度損益調(diào)整 xxx 2、結(jié)轉(zhuǎn)時 借：以前年度損益調(diào)整 xxx 1、沒有設(shè)置“以前年度損益調(diào)整”這個科目，可以增加設(shè)置。如果打算設(shè)置這個科目，帳務(wù)處理：先將做錯的分錄用紅字沖銷，然后再按照上面分錄做。 2、如果不打算設(shè)置“以前年度損益調(diào)整”這個科目，帳務(wù)處理： （1）先沖銷做錯的分錄 借：銀行存款 xxx（紅字） 貸：所得稅 xxx（紅字） （2）然后再作 借：銀行存款 xxx 貸：利潤分配--未分配利潤 xxx 3、不管按那種方法作，都要調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金、未分配利潤項目的“年初數(shù)”，即貨幣資金、未分配利潤項目的“年初數(shù)”都加上xxx元，這樣，資產(chǎn)負(fù)債表就平了。